题目
本题来源:2025年中级会计职称《财务管理》万人模考卷(一)
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答案解析
答案:
B
答案解析:现金周转期=存货周转期+应收账款周转期-应付账款周转期。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案:
C
答案解析:存货模型只考虑机会成本和交易成本,成本分析模型考虑机会成本、管理成本和短缺成本,两种模型都考虑了持有现金的机会成本,选项C当选。
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第2题
答案解析
答案:
A,D
答案解析:
与银行借款相比,公开发行股票筹资资本成本更高,信息沟通和披露成本较大,选项B、C不当选。
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第3题
答案解析
答案:
A,C
答案解析:
收入与分配管理的原则包括依法分配原则、分配与积累并重原则、兼顾各方利益原则(选项C当选)、投资与收入对等原则(选项A当选)。
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第5题
答案解析
[要求1]
答案解析:
(1)由题可知,公司的目标现金余额为50万元,所以A=50(万元)
(2)由题可知,公司每月销售额于当月收回20%,下月收回70%,其余10%将于第三个月收回,所以B=650×80%+1000×10%=620(万元)
(3)3月末预计“现金余缺”为30万元,公司计划采用短期借款的方式解决资金短缺。所以3月份新增短期借款=50-30=20(万元),C=612+20=632(万元)
(4)由题可知,D=750×60%=450(万元)
(5)由题可知,预计2025年1~3月净利润为90万元,没有进行股利分配,所以E=1539+90=1629(万元)
综上:A=50(1分),B=620(1分),C=632(1分),D=450(1分),E=1629(1分)
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