题目
答案解析
本题考查企业所得税的纳税人。
居民企业，是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。
因此，本题正确答案为选项C。
拓展练习
本题考查增值税的征税范围。
文化创意服务包括设计服务【选项D】、知识产权服务【选项C】、广告服务和会议展览服务【选项B】。
【选项A错误】广播影视节目（作品）发行服务属于广播影视服务。
因此，本题正确答案为选项A。
本题考查个人所得税应纳税额的计算。
财产租赁所得，每次收入不超过4 000元的，减除费用800元；4 000元以上的，减除20%的费用，其余额为应纳税所得额。财产租赁所得适用比例税率，税率为20%。
依据题干数据，本月应纳个人所得税＝5 000×（1－20%）×20%＝800（元）。
因此，本题正确答案为选项A。
本题考查财政支出规模的增长趋势。
马斯格雷夫和罗斯托用经济发展阶段论解释公共支出增长的原因。
【选项A、D错误】皮考克和魏斯曼提出了“梯度渐进增长理论”。
【选项B错误】瓦格纳提出了“政府活动扩张法则”。
因此，本题正确答案为选项C。
本题考查企业所得税的税前扣除。
企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。
依据题干数据，发生额的60%＝60×60%＝36（万元），当年销售（营业）收入的5‰＝（5 000＋1 000）×5‰＝30（万元）。36万元>30万元，则税前准予扣除30万元，应调增应纳税所得额＝60－30＝30（万元）。
因此，本题正确答案为选项A。
本题考查企业所得税税收优惠。
企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，再按照实际发生额的100%在税前加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的200%在税前摊销。
依据题干数据，乙企业新产品研发费用加计扣除额＝300×200%＝600（万元），则应调减应纳税所得额600万元。
因此，本题正确答案为选项D。
本题考查企业所得税的税前扣除。
企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额14%的部分，准予扣除。职工福利费扣除限额＝500×14%＝70（万元），实际发生80万元，应调增应纳税所得额＝80－70＝10（万元）。
企业发生的职工教育经费支出，不超过工资、薪金总额8%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。职工教育经费支出扣除限额＝500×8%＝40（万元），实际发生30万元，无需调整应纳税所得额。
所以，职工福利费和职工教育经费应调增应纳税所得额＝10（万元）。
因此，本题正确答案为选项B。
本题考查企业所得税的税前扣除。
公益性捐赠支出，是指企业通过公益性社会团体或者县级以上人民政府及其部门，用于《中华人民共和国公益事业捐赠法》规定的公益事业的捐赠支出。乙企业直接向贫困地区一所学校捐款属于非公益性捐赠支出，禁止税前扣除，应调增应纳税所得额50万元。
因此，本题正确答案为选项B。
本题考查企业所得税的应纳税额的计算。
乙企业境外所得抵免限额＝（200－50）×25%＝37.5（万元）。在境外已纳所得额30万元，乙企业境外所得抵免额为30万元，境外所得抵免后应向我国缴纳企业所得税＝37.5－30＝7.5（万元）。
因此，本题正确答案为选项B。
本题考查财政赤字的计算口径及分类。
结构性赤字是指由于经济结构调整导致的财政收入减少或支出增加而产生的赤字。例如，在经济转型过程中，政府可能会增加对教育、医疗等领域的支出，从而导致结构性赤字。
【选项A错误】临时性赤字是指由于特殊事件或紧急情况导致的财政收入减少或支出增加而产生的赤字。例如，在自然灾害或战争等紧急情况下，政府可能会增加支出以应对危机，从而导致临时性赤字。
【选项B错误】政策性赤字是指由于政府政策调整导致的财政收入减少或支出增加而产生的赤字。例如，在减税政策实施过程中，政府可能会减少财政收入，从而导致政策性赤字。
【选项D错误】周期性赤字是指在经济周期波动中，由于经济衰退导致的财政收入减少或支出增加而产生的赤字。例如，在经济衰退时期，政府可能会采取扩张性的财政政策，增加支出以刺激经济增长，从而导致周期性赤字。
因此，本题正确答案为选项C。
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