题目
答案解析
本题考查税收优惠。
小规模纳税人发生应税交易，销售额未达到起征点的，免征增值税；达到起征点的，依照《增值税法》规定全额计算缴纳增值税。自2026年1月1日至2027年12月31日，小规模纳税人发生应税交易，以一个月为一个计税期间的，起征点为月销售额10万元。
因此，本题正确答案为选项A。
拓展练习
本题考查财政补贴支出。
按财政补贴的项目和形式分类，财政补贴主要有价格补贴、企业亏损补贴、财政贴息等。按财政补贴的环节分类，可以分为生产环节的补贴、流通环节的补贴、分配环节的补贴和消费环节的补贴。按财政补贴的经济性质分类，可以分为生产补贴和生活补贴。按财政补贴的内容分类，可以分为现金补贴和实物补贴。
因此，本题正确答案为选项B。
本题考查企业所得税税前准予扣除项目的检查。
财务费用是指企业筹集经营性资金而发生的费用，包括利息净支出【选项A】、汇兑净损失【选项C】、金融机构手续费【选项B】以及其他非资本化支出。
【选项D错误】保险费应计入销售费用。
因此，本题正确答案为选项D。
本题考查公债的发行。
公债发行要遵循以下原则：景气发行原则【选项A】、稳定市场秩序原则【选项B】、发行成本最小原则【选项C】、发行有度原则【选项D】。
因此，本题正确答案为选项ABCD。
本题考查企业所得税的税前扣除。
【选项B错误】违约金属于经营性支出，可税前扣除。
因此，本题正确答案为选项ACD。
本题考查企业所得税税收优惠。
一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。纳税调减＝500＋（700－100－500）×50%＝550（万元）。
因此，本题正确答案为选项D。
本题考查企业所得税的税前扣除。
业务（3）的研发费用：企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，再按照实际发生额的100%在税前加计扣除。研究开发费用纳税调减＝300×100%＝300（万元）。
业务（3）的业务招待费：业务招待费扣除限额1＝（8 000＋700）×5‰＝43.5（万元），扣除限额2＝80×60%＝48（万元），业务招待费纳税调增＝80－43.5＝36.5（万元）。
业务（4）广告费：广告费扣除限额＝（8 000＋700）×15%＝1 305（万元）<实际发生额1 500万元，应调增应纳税所得额=1 500-1 305=195（万元）。
业务（3）（4）合计纳税调减68.5万元。
因此，本题正确答案为选项C。
本题考查企业所得税的税前扣除。
支付给残疾职工工资按照100%加计扣除，因此残疾人工资纳税调减50万元。
职工福利费扣除限额＝400×14%＝56（万元）<实际发生额120万元，应调增应纳税所得额=120－56＝64（万元）。
职工教育经费扣除限额＝400×8%＝32（万元）<实际发生额33万元，应调增应纳税所得额=33－32＝1（万元）。
拨缴工会经费扣除限额＝400×2%＝8（万元）<实际发生额18万元，应调增应纳税所得额=18－8＝10（万元）。
业务（8）合计纳税调增＝64＋1＋10－50＝25（万元）。
因此，本题正确答案为选项C。
本题考查企业所得税的应纳税额的计算。
会计利润＝8 000－5 100＋700－100－800－1 800－200＋150＋180－130－200＝700（万元）
业务（6）：取得国债利息收入免征企业所得税，应纳税调减150万元。
业务（8）：税收滞纳金和补缴高管个人所得税，不得在税前扣除。纳税调增＝7＋15＝22（万元）。
应纳税所得额＝700会计利润－550技术转让所得纳税调减－300研发费用纳税调减＋36.5业务招待费纳税调增＋195广告费纳税调增－150国债利息收入纳税调减－50残疾职工工资纳税调减＋64职工福利费纳税调增＋1职工教育经费纳税调增＋10工会经费纳税调增＋22税收滞纳金和补缴高管个人所得税纳税调增＝-21.5（万元），应缴纳企业所得税0。
因此，本题正确答案为选项B。
本题考查政府预算管理中的共同治理。
预算资金监督制衡方主要具有以下行为特征：
（1）代表人民利益（最基本的行为特征）；
（2）具有委员会决策机制的特点；
（3）面临偏好加总的困难以及组织协调的交易成本。
因此，本题正确答案为选项B。
或Ctrl+D收藏本页