个体工商户发生的下列支出中，允许在个人所得税税前扣除的是（　　）。(2015)|第五章奇兵制胜(制胜好题)-之了课堂

题目

[单选题]个体工商户发生的下列支出中，允许在个人所得税税前扣除的是（　　）。(2015)

A.用于家庭的支出
B.非广告性质赞助支出
C.已缴纳的增值税税款
D.生产经营过程中发生的财产转让损失

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答案解析

答案： D

答案解析：生产经营过程中发生的财产转让损失，属于个体工商户正常经营事项，允许税前扣除，选项D当选。

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拓展练习

第1题

[单选题]某作家的一部长篇小说从2016年3月1日起在某报纸副刊上连载，每日刊出一期，至5月31日结束，共刊出92期，每期稿酬500元。2016年2月10日，该作家取得该社预付稿酬3 000元，开始连载后报社每周支付一次稿酬，至5月31日已结清全部稿酬。下列关于报社代扣代缴稿酬个人所得税的表述中，正确的是（　　）。（2016）

A.应以预付稿酬作为一次稿酬据以代扣代缴个人所得税
B.应以每周支付稿酬作为一次稿酬据以代扣代缴个人所得税
C.应以每月实际支付的稿酬作为一次稿酬据以代扣代缴个人所得税
D.应以实际支付的全部稿酬作为一次稿酬据以代扣代缴个人所得税

答案解析

答案： D

答案解析：同一作品在报刊上连载取得收入的，以连载完成后取得的所有收入合并为一次，选项D当选。

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第2题

[不定项选择题]张某在足球世界杯期间参加下列活动所获得收益中，应当按“偶然所得”项目缴纳个人所得税的有（　　）。

A.参加某电商的秒杀活动，以100元购得原价2 000元的足球鞋一双
B.为赴巴西看球，开通手机全球漫游套餐，获赠价值1 500元的手机一部
C.参加某电台举办世界杯竞猜活动，获得价值6 000元的赴巴西机票一张
D.作为某航空公司金卡会员被邀请参加世界杯抽奖活动，抽得市价2 500元球衣一套

答案解析

答案： C,D

答案解析：企业通过价格折扣、折让方式向个人销售商品（产品）和提供服务，不征收个人所得税，选项A不当选。企业在向个人销售商品（产品）和提供服务的同时给予赠品，如通信企业对个人购买手机赠话费、入网费，或者购话费赠手机等，不征收个人所得税，选项B不当选。竞猜获得的机票，按照“偶然所得”项目缴纳个人所得税，选项C当选。企业对累积消费达到一定额度的顾客，给予额外抽奖机会，个人的获奖所得，按照“偶然所得”项目缴纳个人所得税，选项D当选。

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第3题

[不定项选择题]某外籍个人受某外国公司委派于2024年8月开始赴中国担任其驻华代表处首席代表，截至2024年12月31日未离开中国。该外籍个人2024年取得的下列所得中，属于来源于中国境内所得的有（　　）。

A.9月出席境内某经济论坛做主题发言取得的收入
B.因在中国任职而取得的由境外总公司发放的工资收入
C.10月将其拥有的境外房产出租给中国一公司驻该国常设机构取得的租金收入
D.11月将其拥有的专利技术许可一境外公司在大陆的分支机构使用取得的收入

答案解析

答案： A,B,D

答案解析：因任职、受雇、履约等而在中国境内提供劳务取得的所得，不论支付地点是否在中国境内，均为来源于中国境内的所得，出席境内论坛属于来源于境内的所得，选项A当选。在中国任职受雇，即使由国外支付也是来源于中国的所得，选项B当选。将财产出租给承租人在中国境外使用而取得的所得，属于来源于中国境外的所得，选项C不当选。许可各种特许权在中国境内使用而取得的所得，不论支付地点是否在中国境内，均为来源于中国境内的所得，选项D当选。

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第4题

[不定项选择题]下列项目中，属于个人所得税免税项目的有（　　）。

A.残疾、孤老人员和烈属的所得
B.军人的转业费
C.持有铁路债券取得的利息收入
D.保险赔款

答案解析

答案： B,D

答案解析：残疾、孤老人员和烈属的所得，经批准可以减征个人所得税，选项A不当选。个人投资者持有2024—2027年发行的铁路债券取得的利息收入，减按50%计入应纳税所得额计算征收个人所得税，选项C不当选。

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第5题

[不定项选择题]下列中国公民应进行个人所得税自行申报的有（　　）。（2015）

A.从我国境外取得专利权转让所得的李某
B.因移居境外注销中国户籍
C.取得应税所得没有扣缴义务人
D.非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得

答案解析

答案： A,B,C,D

答案解析：取得境外所得应当自行申报，选项A当选。因移居境外注销中国户籍应当自行申报，选项B当选。取得应税所得没有扣缴义务人应当自行申报，选项C当选。非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得应当自行申报，选项D当选。

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