下列项目中，属于个人所得税免税项目的有（　　）。|第五章奇兵制胜(制胜好题)-之了课堂

题目

[不定项选择题]下列项目中，属于个人所得税免税项目的有（　　）。

A.残疾、孤老人员和烈属的所得
B.军人的转业费
C.持有铁路债券取得的利息收入
D.保险赔款

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答案解析

答案： B,D

答案解析：残疾、孤老人员和烈属的所得，经批准可以减征个人所得税，选项A不当选。个人投资者持有2024—2027年发行的铁路债券取得的利息收入，减按50%计入应纳税所得额计算征收个人所得税，选项C不当选。

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拓展练习

第1题

[单选题]下列各项中，按“财产转让所得”项目征税的是（　　）。

A.个人取得的财产转租收入
B.个人拍卖除文字作品手稿原件及复印件外的其他财产取得的所得
C.父母将房屋产权无偿赠与子女
D.企业以企业资金为本企业除投资者以外的雇员购买房屋等财产

答案解析

答案： B

答案解析：个人取得的财产转租收入，按“财产租赁所得”征税，选项A不当选。房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与配偶、父母、子女，不征收个人所得税，选项C不当选。企业以企业资金为本企业除投资者以外的雇员购买房屋等财产，按“工资、薪金所得”征税，选项D不当选。

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第2题

[单选题]

个人取得的下列所得中，适用按年征收个人所得税的是（　　）。（2018）

A.经营家庭旅馆取得的所得
B.将房产以年租的方式取得的租金所得
C.转让房产取得的所得
D.转让持有期满一年的股票取得的所得

答案解析

答案： A

答案解析：经营家庭旅馆取得的所得属于“经营所得”，经营所得按年计征个人所得税，选项A当选。财产租赁所得，按次计征个人所得税，以每月取得的收入为一次，选项B不当选。转让房产、股票取得的所得均属于“财产转让所得”，按次计征个人所得税，选项C、D不当选。

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第3题

[单选题]中国居民李某是天使投资人，2024年8月13日，以每股11.5元转让初创科技型企业甲公司股份100万股。李某于2021年1月1日支付现金500万元取得该股份，每股成本2.5元。则李某2024年8月转让该股权应缴纳的个人所得税为（　　）万元。

A.185.95
B.145
C.110
D.60

答案解析

答案： C

答案解析：天使投资个人采取股权投资方式直接投资于初创科技型企业满2年的，可以按照投资额的70%抵扣转让该初创科技型企业股权取得的应纳税所得额。李某2024年8月转让该股权应缴纳的个人所得税＝［（11.5－2.5）×100－500×70%］×20%＝110（万元）。

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第4题

[不定项选择题]下列关于企业年金按照现行政策规定的表述中，正确的有（　　）。

A.按月领取的，适用月度税率表计算纳税
B.按季领取的，平均分摊计入各月，按每月领取额适用月度税率表计算纳税
C.按年领取的，适用综合所得税率表计算纳税
D.个人死亡后，其指定的受益人或法定继承人一次性领取的年金个人账户余额，适用月度税率表计算纳税

答案解析

答案： A,B,C

答案解析：个人因出境定居而一次性领取的年金个人账户资金，或个人死亡后，其指定的受益人或法定继承人一次性领取的年金个人账户余额，适用综合所得税率表计算纳税，选项D不当选。

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第5题

[不定项选择题]下列关于个人投资者收购企业股权后将盈余积累转增股本有关个人所得税的规定中，正确的有（　　）。

A.新股东以不低于净资产价格收购股权的，企业原盈余积累已全部计入股权交易价格，新股东取得盈余积累转增股本的部分，按股息红利所得征收个人所得税
B.新股东以低于净资产价格收购股权的，企业原盈余积累中，对于股权收购价格减去原股本的差额部分已经计入股权交易价格，新股东取得盈余积累转增股本的部分，不征收个人所得税
C.新股东以低于净资产价格收购股权的，企业原盈余积累中，对于股权收购价格低于原所有者权益的差额部分未计入股权交易价格，新股东取得盈余积累转增股本的部分，应按照“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税
D.企业发生股权交易及转增股本等事项后，应在次月7日内将相关资料报送给税务机关

答案解析

答案： B,C

答案解析：新股东以不低于净资产价格收购股权的，企业原盈余积累已全部计入股权交易价格，新股东取得盈余积累转增股本的部分，不征收个人所得税，选项A不当选。企业发生股权交易及转增股本等事项后，应在次月15日内，将股东及其股权变化情况、股权交易前原账面记载的盈余积累数额、转增股本数额及扣缴税款情况报告主管税务机关，选项D不当选。

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