题目
[组合题]（2024）居民个人吴某为甲公司（境内 A 股上市公司）员工，因经营需要，2023年甲公司向吴某实施了股权激励计划，吴某接受该股票期权授权及行权情况如下：（1）1月4日，吴某接受授权10 000股的股票期权，约定半年内可以按照8元/股实施认购。（2）3月2日，吴某按照约定行权10 000股甲公司股票，当日股票收盘价为15元/股。（3）5月8日，吴某按持股数量取得股息2 000元。（4）7月6日，吴某将持有的股票以20元/股转让，当日股票收盘价为20.5元/股。（其他相关资料：不考虑吴某的专项附加扣除因素；上述期权授予时约定不得转让）附：综合所得个人所得税税率表（部分）如下表所示。要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。
[要求1]判断吴某接受该股票期权授权时是否需要缴纳个人所得税，并说明理由。
[要求2]
计算吴某行权时应缴纳的个人所得税。
[要求3]
说明股息收入税收优惠并计算该项所得应缴纳的个人所得税。
[要求4]
判断吴某取得转让股票收入是否需要缴纳个人所得税，并说明理由；如需要，计算应缴纳的个人所得税。
本题来源：第五章 奇兵制胜(制胜好题)
点击去做题
答案解析
[要求1]
答案解析：
不需要。
理由：员工接受实施股票期权计划企业授予的不可公开交易的股票期权时，一般不作为应税所得征税。
[要求2]
答案解析：吴某行权时应缴纳的个人所得税＝10 000×（15－8）×10%－2 520＝4 480（元）。
[要求3]
答案解析：
股息收入税收优惠：吴某持股期限大于1个月小于1年，取得的股息暂减按50%计入应纳税所得额计算个人所得税。
吴某该项所得应缴纳个人所得税＝2 000×50%×20%＝200（元）。
[要求4]
答案解析：
不需要。
理由：对个人转让上市公司股票取得的所得，暂免征收个人所得税。
立即查看答案
拓展练习
第1题
答案解析
答案：
D
答案解析：同一作品在报刊上连载取得收入的，以连载完成后取得的所有收入合并为一次，选项D当选。
点此查看答案
第2题
答案解析
答案：
B
答案解析：2024年3月王某处置“打包”债权应缴纳个人所得税＝（50－100×30%－5）×20%＝3（万元）。
点此查看答案
第3题
答案解析
答案：
A,B,C,D
答案解析：按税法规定，计算财产转让所得时，应将与其相关成本、费用和税费予以扣除。选项A、B、C、D均当选。
点此查看答案
第4题
答案解析
答案：
B,C,D
答案解析：符合下列情形之一的，主管税务机关可以核定股权转让收入：（1）申报的股权转让收入明显偏低且无正当理由的（选项A不当选）。（2）未按照规定期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的（选项C当选）。（3）转让方无法提供或拒不提供股权转让收入的有关资料（选项B、D当选）。（4）其他应核定股权转让收入的情形
点此查看答案
第5题
答案解析
答案：
B,C
答案解析：新股东以不低于净资产价格收购股权的，企业原盈余积累已全部计入股权交易价格，新股东取得盈余积累转增股本的部分，不征收个人所得税，选项A不当选。企业发生股权交易及转增股本等事项后，应在次月15日内，将股东及其股权变化情况、股权交易前原账面记载的盈余积累数额、转增股本数额及扣缴税款情况报告主管税务机关，选项D不当选。
点此查看答案
全真模考・提前熟悉考试套路
正在参与
前往参与
分章练习・考点逐个突破
正在参与
前往练习
或Ctrl+D收藏本页