题目
本题来源：第五章 奇兵制胜(制胜好题)
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答案解析
答案：
A,B,C
答案解析：居民个人从中国境外取得所得的，向中国境内任职、受雇单位所在地主管税务机关办理纳税申报；在中国境内没有任职、受雇单位的，向户籍所在地或中国境内经常居住地主管税务机关办理纳税申报，选项A当选。个人取得的综合所得，应当在取得所得的次年3月1日至6月30日内向单位所在地主管税务机关办理纳税申报，选项B当选。纳税人因移居境外注销中国户籍的，应当在申请注销中国户籍前，向户籍所在地主管税务机关办理纳税申报，进行税款清算，选项C当选。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
C
答案解析：天使投资个人采取股权投资方式直接投资于初创科技型企业满2年的，可以按照投资额的70%抵扣转让该初创科技型企业股权取得的应纳税所得额。李某2024年8月转让该股权应缴纳的个人所得税＝［（11.5－2.5）×100－500×70%］×20%＝110（万元）。
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第2题
答案解析
答案：
D
答案解析：新购住房金额大于或等于现住房转让金额的，退税金额＝现住房转让时缴纳的个人所得税。本题中，由于新购住房金额大于现住房转让金额，李某可申请的退税金额为现住房转让时缴纳的个人所得税12万元，选项D当选。
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第3题
答案解析
答案：
A,D
答案解析：律师事务所向该所作为律师的投资者支付的所得，作为出资律师的个人经营所得，应按“经营所得”项目征收个人所得税，选项B不当选。雇员律师从律师事务所取得的分成收入，在扣除办理案件支出的费用后，余额与律师事务所发给的工资合并征税，选项C不当选。
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第4题
答案解析
[要求1]
答案解析：高某投资分红应缴纳的个人所得税＝10×20%＝2（万元）。
[要求2]
答案解析：自2022年1月1日起，个人向个人养老金资金账户的缴费，按照12 000元/年的限额标准，在综合所得或经营所得中据实扣除。
[要求3]
答案解析：
广告费和业务宣传费扣除限额＝200×15% ＝30（万元）。广告费和业务宣传费实际发生额3万元未超过限额，无需纳税调整。
业务招待费扣除限额1＝200×0.5%＝1（万元），扣除限额 2＝1.5×60%＝0.9（万元），实际扣除限额为0.9万元。业务招待费实际发生额1.5万元超过限额，应调增应纳税所得额＝1.5－0.9＝0.6（万元）。
个体工商户业主工资、行政罚款不得税前扣除，应纳税调增＝12＋2＝14（万元）。
扣除公益性捐赠前经营所得应纳税所得额＝40－10＋0.6＋14＋3－6－0.15×12－1.2 ＝38.6（万元）。
公益捐赠扣除限额＝38.6×30%＝11.58（万元）。实际发生额3万元未超过限额，无需纳税调整。
高某2024年个体工商户经营所得应纳税所得额＝38.6－3＝35.6（万元）。
[要求4]
答案解析：高某2024年个体工商户经营所得应纳税额＝（35.6×30%－4.05）×50%＝3.32（万元）。
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第5题
答案解析
[要求1]
答案解析：B公司每月预代扣代缴张先生个人所得税＝（3 000－800）×20%＝440（元）
[要求2]
答案解析：
张先生2024年综合所得应纳税所得额＝［10 000×12＋3 000×12×（1－20%）］－60 000 －960×12－2 000×12－3 000×12＝17 280（元）。
张先生2024年综合所得应纳税额＝17 280×3%＝518.4（元）。
[要求3]
答案解析：
年终奖合并计税更有利。
理由：①单独计税：37 000÷12＝3 083.33（元），适用税率10%，速算扣除数为210元。
张先生2024年综合所得及年终奖共计应缴纳税额＝518.4＋（37 000×10%－210）＝4 008.4
（元）。
②合并计税：张先生2024年综合所得应纳税所得额＝17 280＋37 000＝54 280（元）。
张先生2024年综合所得及年终奖共计应缴纳税额＝54 280×10%－2 520＝2 908（元）。
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