题目
本题来源：第四章 奇兵制胜（制胜好题）
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答案解析
答案：
A
答案解析：在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，仅就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。不动产转让所得按照不动产所在地确定所得来源地，甲企业转让境内的不动产取得的所得属于来源于境内的所得，应在我国缴纳企业所得税，选项A当选。权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定所得来源地，甲企业转让持有的境外公司股权取得的所得属于来源于境外的所得，不在我国缴纳企业所得税，选项B不当选。动产转让所得按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定所得来源地，在中国境内未设立机构、场所的甲企业转让使用过的小汽车取得的所得属于境外所得，不在我国缴纳企业所得税，选项C不当选。股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定所得来源地，甲企业取得境外企业分配的股息所得属于境外所得，不在我国缴纳企业所得税，选项D不当选。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
D
答案解析：企业取得收入的货币形式，包括现金、存款、应收账款、应收票据、准备持有至到期的债券投资、债务的豁免等，选项A、B、C不当选。纳税人以非货币形式取得的收入，包括固定资产、生物资产、无形资产、股权投资、存货、不准备持有至到期的债券投资、劳务以及有关权益等，选项D当选。
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第2题
答案解析
答案：
B
答案解析：付款凭证、裁决文书、合同协议，属于与企业经营活动直接相关且能够证明税前扣除凭证真实性的资料，不是企业所得税税前扣除凭证，选项A、C、D不当选。
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第3题
答案解析
答案：
B
答案解析：企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，享受企业所得税“三免三减半”优惠，选项B当选。
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第4题
答案解析
答案：
A,D
答案解析：在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织为企业所得税的纳税义务人。依据“登记注册地”标准和“实际管理机构所在地”标准，企业所得税的纳税义务人分为居民企业和非居民企业，选项A、D当选。
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第5题
答案解析
答案：
A,B,C
答案解析：非营利组织认定条件中，财产及其孳生息不用于分配，选项D不当选。
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