题目
本题来源:第二章 奇兵制胜(制胜好题) 点击去做题
答案解析
答案: A
答案解析:兼用于应税项目和免税项目的不动产,进项税额可以全额抵扣;兼用于应税项目和免税项目的原材料应按照销售额比例计算抵扣进项税额。生产企业当月可抵扣的进项税额=10+0.65×5÷(5+20)=10.13(万元)。
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拓展练习
第1题
[单选题]依据增值税的有关规定,可以按下列销售净额作为销售额计算增值税的是(  )。
  • A.以旧换新方式销售电冰箱,扣除旧电冰箱价值后的销售净额
  • B.以物易物销售货物的,减除换入货物价值后的销售净额
  • C.在同一张发票上的金额栏分别注明折扣额和销售额的折扣销售,扣除折扣额后的销售净额
  • D.还本销售方式销售货物的,减除还本支出后的销售净额
答案解析
答案: C
答案解析:以旧换新方式销售电冰箱,应按新电冰箱同期销售价格确定销售额计算增值税,不得扣减旧电冰箱的收购价格,选项A不当选。以物易物方式及还本销售方式销售货物的,均按货物销售额计算增值税,不能扣除换入货物价值和还本支出,选项B、D不当选。纳税人采取折扣方式销售货物,在同一张发票上的金额栏分别注明折扣额和销售额的,可以按扣除折扣后的销售额计算增值税,选项C当选。
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第2题
答案解析
答案: A
答案解析:水路运输的光租业务、航空运输的干租业务,属于“现代服务——经营租赁服务”,选项A当选。水路运输的程租、期租业务,属于“交通运输服务——水路运输服务”,选项B、D不当选。航空运输的湿租业务,属于“交通运输服务——航空运输服务”,选项C不当选。
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第3题
[不定项选择题]下列项目或行为,不征收增值税的有(  )。
  • A.如数上缴财政的经营罚没物品收入
  • B.取得存款利息
  • C.融资性售后回租业务中承租方出售资产的行为
  • D.获得保险赔偿
答案解析
答案: A,B,C,D
答案解析:如数上缴财政的经营罚没物品收入,不征收增值税,选项A当选。存款利息、被保险人获得的保险赔付,不需要缴纳增值税,选项B、D当选。融资性售后回租业务中取得的利息及利息性质的收入,按照“贷款服务”缴纳增值税,对承租方出售资产的行为,不征收增值税,选项C当选。
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第4题
[不定项选择题]下列各项中,属于我国增值税征税范围的有(  )。
  • A.行政单位收取的符合条件的政府性基金
  • B.境外某公司为我国某企业提供咨询服务,该服务在境外发生10天,在我国境内发生2天
  • C.境外某公司出租位于我国境内的办公楼
  • D.境外某快递公司为我国寄出境的包裹在境外提供的收派服务
答案解析
答案: B,C
答案解析:行政单位收取的符合条件的政府性基金或者行政事业性收费,属于非经营活动,不属于我国增值税征税范围,选项A不当选。咨询服务未完全发生在境外,在我国境内、境外均有发生,属于在我国境内销售服务,选项B当选。所租赁的不动产在境内,属于在我国境内销售服务,选项C当选。为出境的包裹在境外提供的邮政服务、收派服务,不属于在我国境内销售服务,选项D不当选。
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第5题
答案解析
[要求1]
答案解析:资料(1)首饰店应缴纳增值税=1 200÷(1+13%)×13% =138.05(元)。
[要求2]
答案解析:

不需要。

理由:其他个人销售的自己使用过的物品,免征增值税。

[要求3]
答案解析:分摊后的月租金收入=960 000÷12 =80 000(元),未超过100 000元,资料(3)张三应缴纳增值税0元。
[要求4]
答案解析:资料(4)应缴纳增值税=20 000 000÷(1+5%)×5% =952 380.95(元)。
[要求5]
答案解析:

铁路公司为客户办理退票而向客户收取的手续费收入,按照“现代服务——其他现代服务”缴纳增值税。

应缴纳增值税=420×10%÷(1+6%)×6% =2.38(元)。

[要求6]
答案解析:可申报抵扣的进项税额= 450+1 308÷(1+9%)×9% =558(元)。
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