题目
本题来源：第二章 奇兵制胜(制胜好题)
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答案解析
答案：
A,B,C,D
答案解析：如数上缴财政的经营罚没物品收入，不征收增值税，选项A当选。存款利息、被保险人获得的保险赔付，不需要缴纳增值税，选项B、D当选。融资性售后回租业务中取得的利息及利息性质的收入，按照“贷款服务”缴纳增值税，对承租方出售资产的行为，不征收增值税，选项C当选。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
C
答案解析：纳税人购进农产品，取得农产品收购发票的，以农产品收购发票上注明的农产品买价和9%的扣除率计算进项税额；购进农产品用于生产销售或委托加工13%税率货物的，根据领用的农产品加计1%抵扣进项税额。允许抵扣的进项税额＝650 000×（9% ＋ 1%）＝65 000（元）。
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第2题
答案解析
答案：
A
答案解析：
本题按照“梳理内销业务”“剔”“抵”“退”四个步骤来计算，注意题干问的是计算当月免抵税额，而不是当月应退税额。
第一步：“梳理内销业务”。内销销项税额＝1 000×13%＝130（万元）。
第二步：“剔”。当期不得免征和抵扣税额＝2 200×（13% － 9%）＝88（万元）。
第三步：“抵”。当期应纳税额＝ 130－（390 － 88）＝－172（万元）。
第四步：“退”。当期免抵退税额＝2 200×9% ＝198（万元），取 -172 的绝对值 172，将期末留抵税额172万元与当期免抵退税额 198 万元比大小，172＜198，当期应退税额＝172（万元），当期免抵税额＝198－172 ＝26（万元）。
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第3题
答案解析
答案：
C
答案解析：小规模纳税人转让外购的不动产，应按差额计征增值税。无法提供取得不动产时的发票的，可向税务机关提供其他能证明契税计税金额的完税凭证等资料，进行差额扣除。契税的计税金额＝应纳契税÷契税税率＝9÷3%＝300（万元）；2016 年4 月30日及以前缴纳契税的，增值税应纳税额＝［全部交易价格（含增值税）－契税计税金额（含营业税）］÷（1 ＋5%）×5%＝（405－300）÷（1＋5%）×5%＝5（万元）。
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第4题
答案解析
答案：
A,B,C
答案解析：时尚杂志在出版环节执行增值税50%先征后退的政策，选项D不当选。
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第5题
答案解析
答案：
B,C,D
答案解析：纳税人丢失、被盗税控专用设备中未开具或已开具“未上传”的增值税专用发票，应列入异常凭证范围，选项A不当选。
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