题目
本题来源：第二章 奇兵制胜(制胜好题)
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答案解析
答案：
B
答案解析：“反向开票”的出售者是指销售自己使用过的报废产品或销售收购的报废产品、连续不超过12个月“反向开票”累计销售额不超过500万元（不含增值税）的自然人，选项B当选。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
D
答案解析：增值税纳税人年应税销售额超过规定标准的，除按规定选择按照小规模纳税人纳税的以外，应当向主管税务机关办理一般纳税人登记。纳税人应在年应税销售额超过规定标准的月份（或季度）的所属申报期结束后15日内按照规定办理相关手续；未按规定时限办理的，主管税务机关应当在规定时限结束后5日内制作《税务事项通知书》，告知纳税人应当在5日内向主管税务机关办理相关手续；逾期仍不办理的，次月起按销售额依照增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，直至纳税人办理相关手续为止。因此，当月应纳增值税＝60÷（1＋6%）×6% ＝3.4（万元）。
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第2题
答案解析
答案：
D
答案解析：对资管产品在2018年1月1日前运营过程中发生的增值税应税行为，未缴纳增值税的，不再缴纳；已缴纳增值税的，已纳税额从资管产品管理人以后月份的增值税应纳税额中抵减，选项D当选。
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第3题
答案解析
答案：
C
答案解析：销售折让是因售出商品的质量不合格等原因而在售价上给予的减让，销售折让可以从销售额中减除。销售折扣是为了鼓励购货方及时支付货款而给予购货方的折扣优待，销售折扣不得从销售额中减除。该服装厂此项业务的销项税额＝10 000×100×（1－15%）×13%＝110 500（元）。
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第4题
答案解析
答案：
A
答案解析：
本题按照“梳理内销业务”“剔”“抵”“退”四个步骤来计算，注意题干问的是计算当月免抵税额，而不是当月应退税额。
第一步：“梳理内销业务”。内销销项税额＝1 000×13%＝130（万元）。
第二步：“剔”。当期不得免征和抵扣税额＝2 200×（13% － 9%）＝88（万元）。
第三步：“抵”。当期应纳税额＝ 130－（390 － 88）＝－172（万元）。
第四步：“退”。当期免抵退税额＝2 200×9% ＝198（万元），取 -172 的绝对值 172，将期末留抵税额172万元与当期免抵退税额 198 万元比大小，172＜198，当期应退税额＝172（万元），当期免抵税额＝198－172 ＝26（万元）。
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第5题
答案解析
答案：
A
答案解析：外贸企业应退税额为购进货物所取得的增值税专用发票上注明的金额和该货物所适用的退税率的乘积。应退增值税＝150×800×9%＝10 800（元）。
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