题目
本题来源：第二章 奇兵制胜(制胜好题)
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答案解析
答案：
D
答案解析：增值税纳税人年应税销售额超过规定标准的，除按规定选择按照小规模纳税人纳税的以外，应当向主管税务机关办理一般纳税人登记。纳税人应在年应税销售额超过规定标准的月份（或季度）的所属申报期结束后15日内按照规定办理相关手续；未按规定时限办理的，主管税务机关应当在规定时限结束后5日内制作《税务事项通知书》，告知纳税人应当在5日内向主管税务机关办理相关手续；逾期仍不办理的，次月起按销售额依照增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，直至纳税人办理相关手续为止。因此，当月应纳增值税＝60÷（1＋6%）×6% ＝3.4（万元）。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
B
答案解析：增值税一般纳税人销售其自行开发的软件产品，按 13% 税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策；将进口软件产品进行本地化改造后对外销售，其销售的软件产品同样可享受上述增值税即征即退政策。购进职工福利用品的进项税额不得抵扣。当期软件产品增值税应纳税额＝36 000×13%＋200 000×13%－100 000×13% ＝17 680（元），实际税负＝17 680÷（36 000 ＋ 200 000）×100% ＝ 7.49%，即征即退税额＝17 680－（36 000＋200 000）×3% ＝10 600（元）。
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第2题
答案解析
答案：
C
答案解析：纳税人提供租赁服务采取预收款方式的，增值税纳税义务发生时间为收到预收款的当天，并按收到的全部租金计算缴纳增值税，不得将租金按月分摊，选项C当选。
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第3题
答案解析
答案：
B,C,D
答案解析：纳税人出口货物劳务、发生跨境应税行为不适用加计抵减政策，其对应的进项税额不得计提加计抵减额，选项A不当选。
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第4题
答案解析
答案：
B,C
答案解析：年应税销售额是指纳税人在连续不超过12个月或4个季度的经营期内累计应征增值税销售额，包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额，选项A不当选。年应税销售额超过500万元的其他个人不得办理一般纳税人登记，选项D不当选。
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第5题
答案解析
答案：
B,C
答案解析：行政单位收取的符合条件的政府性基金或者行政事业性收费，属于非经营活动，不属于我国增值税征税范围，选项A不当选。咨询服务未完全发生在境外，在我国境内、境外均有发生，属于在我国境内销售服务，选项B当选。所租赁的不动产在境内，属于在我国境内销售服务，选项C当选。为出境的包裹在境外提供的邮政服务、收派服务，不属于在我国境内销售服务，选项D不当选。
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