题目
本题来源：第二章 奇兵制胜(制胜好题)
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答案解析
答案：
C
答案解析：纳税人提供租赁服务采取预收款方式的，增值税纳税义务发生时间为收到预收款的当天，并按收到的全部租金计算缴纳增值税，不得将租金按月分摊，选项C当选。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
C
答案解析：小规模纳税人转让外购的不动产，应按差额计征增值税。无法提供取得不动产时的发票的，可向税务机关提供其他能证明契税计税金额的完税凭证等资料，进行差额扣除。契税的计税金额＝应纳契税÷契税税率＝9÷3%＝300（万元）；2016 年4 月30日及以前缴纳契税的，增值税应纳税额＝［全部交易价格（含增值税）－契税计税金额（含营业税）］÷（1 ＋5%）×5%＝（405－300）÷（1＋5%）×5%＝5（万元）。
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第2题
答案解析
答案：
B
答案解析：“反向开票”的出售者是指销售自己使用过的报废产品或销售收购的报废产品、连续不超过12个月“反向开票”累计销售额不超过500万元（不含增值税）的自然人，选项B当选。
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第3题
答案解析
答案：
A,B,C
答案解析：县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力，可选择按照简易办法依照征收率计算缴纳增值税，选项D不当选。
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第4题
答案解析
答案：
A,B,C,D
答案解析：一般纳税人购买的货物用于无偿赠送给目标脱贫地区，免征增值税，其进项税额不得抵扣，选项A当选。因管理不善丢失货物属于非正常损失，非正常损失的购进货物，以及相关劳务和交通运输服务，其进项税额不得抵扣，选项B当选。用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产（不包括其他权益性无形资产）和不动产，其进项税额不得抵扣，选项C、D当选。
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第5题
答案解析
答案：
B,C
答案解析：年应税销售额是指纳税人在连续不超过12个月或4个季度的经营期内累计应征增值税销售额，包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额，选项A不当选。年应税销售额超过500万元的其他个人不得办理一般纳税人登记，选项D不当选。
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