下列货物涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的有（　　）。|第二章奇兵制胜(制胜好题)-之了课堂

题目

A.一般纳税人购买的货物用于无偿赠送给目标脱贫地区
B.因管理不善丢失货物的进项税额
C.按简易办法依照征收率计算增值税项目所耗用外购货物的进项税额
D.用于个人消费的外购货物的进项税额

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答案解析

答案： A,B,C,D

答案解析：一般纳税人购买的货物用于无偿赠送给目标脱贫地区，免征增值税，其进项税额不得抵扣，选项A当选。因管理不善丢失货物属于非正常损失，非正常损失的购进货物，以及相关劳务和交通运输服务，其进项税额不得抵扣，选项B当选。用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产（不包括其他权益性无形资产）和不动产，其进项税额不得抵扣，选项C、D当选。

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拓展练习

第1题

[单选题]下列关于资管产品增值税处理的规定，表述错误的是（　　）。

A.资管产品管理人运营资管产品过程中发生的增值税应税行为，暂适用简易计税方法，按照3%的征收率缴纳增值税
B.资管产品管理人应分别核算资管产品运营业务和其他业务的销售额和增值税应纳税额
C.资管产品管理人应按照规定的纳税期限，汇总申报缴纳资管产品运营业务和其他业务增值税
D.对资管产品在2018年1月1日前运营过程中发生的增值税应税行为，应照章缴纳增值税

答案解析

答案： D

答案解析：对资管产品在2018年1月1日前运营过程中发生的增值税应税行为，未缴纳增值税的，不再缴纳；已缴纳增值税的，已纳税额从资管产品管理人以后月份的增值税应纳税额中抵减，选项D当选。

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第2题

[单选题]某家具厂与甲公司于2024年1月17日签订合同，合同约定家具厂按照甲公司要求生产一批高档家具，同时约定甲公司应于2月10日预付货款100万元。由于资金暂缺，甲公司于3月1日才支付预付款。6月15日，家具厂给甲公司供货。则家具厂此笔销售业务的增值税纳税义务发生时间是（　　）。

A.1月17日
B.2月10日
C.3月1日
D.6月15日

答案解析

答案： D

答案解析：采取预收款方式销售货物，增值税纳税义务发生时间一般为货物发出的当天，即6月15日，选项D当选。

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第3题

[单选题]某生产企业为增值税一般纳税人，同时生产应税商品和免税商品。2024年2月购置一座仓库用于存放应税商品和免税商品，取得增值税专用发票，注明增值税10万元；外购一批原材料用于应税商品和免税商品的生产，取得增值税专用发票，注明增值税0.65万元。当月应税商品不含税销售额为5万元，免税商品销售额为20万元。该生产企业当月可抵扣的进项税额为（　　）万元。

A.10.13
B.10.65
C.2.13
D.0.13

答案解析

答案： A

答案解析：兼用于应税项目和免税项目的不动产，进项税额可以全额抵扣；兼用于应税项目和免税项目的原材料应按照销售额比例计算抵扣进项税额。生产企业当月可抵扣的进项税额＝10＋0.65×5÷（5＋20）＝10.13（万元）。

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第4题

[不定项选择题]下列各项中，符合增值税相关规定的有（　　）。

A.境内的单位向境内单位提供期租服务，承租方利用租赁的交通工具向其他单位提供港澳台运输服务，由承租方适用增值税免税政策
B.药品生产企业销售自产创新药的销售额，为向购买方收取的全部价款和价外费用，其提供给患者后续免费使用的相同创新药，不征增值税
C.纳税人转让因同时实施股权分置改革和重大资产重组而首次公开发行股票并上市形成的限售股，按照“金融商品转让”缴纳增值税
D.增值电信服务适用增值税税率6%

答案解析

答案： B,C,D

答案解析：境内的单位向境内单位提供期租服务，承租方利用租赁的交通工具向其他单位提供港澳台运输服务，由承租方适用增值税零税率，选项A不当选。

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第5题

[不定项选择题]下列情形适用5%征收率的有（　　）。

A.小规模纳税人提供劳务派遣服务，选择差额纳税的
B.增值税一般纳税人批发、零售罕见病药品
C.小规模纳税人销售自建或者取得的不动产
D.一般纳税人提供人力资源外包服务，选择适用简易计税方法的

答案解析

答案： A,C,D

答案解析：增值税一般纳税人生产销售和批发、零售抗癌药品或罕见病药品，可选择按照简易办法适用3%征收率计算缴纳增值税，选项B不选。

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