题目
本题来源：第二章 奇兵制胜(制胜好题)
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答案解析
答案：
C
答案解析：小规模纳税人转让外购的不动产，应按差额计征增值税。无法提供取得不动产时的发票的，可向税务机关提供其他能证明契税计税金额的完税凭证等资料，进行差额扣除。契税的计税金额＝应纳契税÷契税税率＝9÷3%＝300（万元）；2016 年4 月30日及以前缴纳契税的，增值税应纳税额＝［全部交易价格（含增值税）－契税计税金额（含营业税）］÷（1 ＋5%）×5%＝（405－300）÷（1＋5%）×5%＝5（万元）。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
A
答案解析：其他个人出租不动产，可向不动产所在地主管税务机关申请代开增值税发票，选项B不当选。小规模纳税人转让其取得的不动产，不能自行开具增值税发票的，可向不动产所在地主管税务机关申请代开，选项C不当选。纳税人向其他个人转让其取得的不动产，不得开具或申请代开增值税专用发票，选项D不当选。
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第2题
答案解析
答案：
A
答案解析：一般纳税人出租其2016年5月1日后取得的不动产，适用一般计税方法计税，不动产所在地与机构所在地不在同一县（市、区）的，应按照 3% 的预征率向不动产所在地主管税务机关预缴税款。应在B市预缴税款＝100 000÷（1＋9%）×3%＝2 752.29（元）。
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第3题
答案解析
答案：
D
答案解析：纳税人获得一次性存量留抵退税前，增量留抵税额为当期期末留抵税额与2019年3月31日相比新增加的留抵税额，选项D当选。
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第4题
答案解析
答案：
B,D
答案解析：纳税人提供武装守护押运服务，按照“现代服务——商务辅助服务——安全保护服务”计征增值税，选项A不当选。纳税人为客户办理退票而向客户收取的退票费、手续费等收入，按“现代服务——其他现代服务”计征增值税，选项B当选。经纪代理服务，应按照“现代服务——商务辅助服务”计征增值税，选项C不当选。纳税人对安装运行后的机器设备提供的维护保养服务，按“现代服务——其他现代服务”计征增值税，选项D当选。
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第5题
答案解析
答案：
B,C,D
答案解析：境内的单位向境内单位提供期租服务，承租方利用租赁的交通工具向其他单位提供港澳台运输服务，由承租方适用增值税零税率，选项A不当选。
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