题目
本题来源：第七节 简易计税方法应纳税额计算
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答案解析
答案：
A
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自2026年1月1日至2027年12月31日，对从事二手车经销的纳税人销售其收购的二手车减按0.5%的征收率征收增值税。
当月甲公司应缴纳增值税＝50÷（1＋0.5%）×0.5%＝0.25（万元）。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
D
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选项A、B、C，一般纳税人可选择适用简易计税方法计税。
选项D，小规模纳税人只能适用简易计税方法计税。
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第2题
答案解析
答案：
C
答案解析：一般纳税人转让其2016年4月30日前取得（含自建）的不动产，可以选择适用简易计税方法计税，以取得的全部含税价款扣除不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。应缴纳增值税＝（5500－500）÷（1＋5%）×5%＝238.1（万元）。
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第3题
答案解析
答案：
B
答案解析：
（1）一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产，可以选择适用简易计税方法，按照5%的征收率计算缴纳增值税；一般纳税人出租其2016年4月30日后取得的不动产，适用一般计税方法计税。
（2）甲餐饮公司2月应确认的销项税额＝48÷（1＋9%）×9%＝3.96（万元）。
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第4题
答案解析
[要求1]
答案解析：
（1）房地产开发企业销售其开发的适用一般计税方法计税的房地产项目，土地价款以及在取得土地时向其他单位或个人支付的货币形式拆迁补偿费用，允许从含税销售额中扣除。
（2）业务（1）当月增值税销项税额＝（50000－8000）÷（1＋9%）×9%＝3467.89（万元）。
[要求2]
答案解析：
（1）纳税人出租不动产，租赁合同中约定免租期的，不属于视同应税交易。
（2）一般纳税人提供不动产经营租赁服务适用简易计税办法的，适用征收率为5%。
（3）业务（2）应纳增值税＝750÷（1＋5%）×5%＝35.71（万元）。
[要求3]
答案解析：当月可抵扣增值税进项税额＝90＋39.55÷（1＋13%）×13%＋0.3＝94.85（万元）。
[要求4]
答案解析：当月应纳增值税＝3467.89－94.85＋35.71＝3408.75（万元）。
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第5题
答案解析
答案：
A
答案解析：
（1）自然人采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入，可在对应的租赁期内平均分摊，分摊后月租金未达到起征点10万元的，免征增值税。
（2）分摊后的月租金超过10万元，李某当月需要缴纳增值税。
（3）李某当月应缴纳增值税＝45÷（1＋3%）×3%＝1.31（万元）。
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