某生产企业为增值税一般纳税人，2026年2月转让一栋2002年购买的厂房，取得含税收入5500万元，已按规定缴纳转让环节的有关税金，并取得完税凭证。购买时契税完税证明上注明的计税金额为500万元。该企业选择按简易计税方法计税，该企业转让厂房应缴纳增值税（　　）万元。|第七节简易计税方法应纳税额计算-之了课堂

题目

[单选题]某生产企业为增值税一般纳税人，2026年2月转让一栋2002年购买的厂房，取得含税收入5500万元，已按规定缴纳转让环节的有关税金，并取得完税凭证。购买时契税完税证明上注明的计税金额为500万元。该企业选择按简易计税方法计税，该企业转让厂房应缴纳增值税（　　）万元。

A.414.33
B.413.38
C.238.10
D.428.57

本题来源：第七节简易计税方法应纳税额计算点击去做题

答案解析

答案： C

答案解析：一般纳税人转让其2016年4月30日前取得（含自建）的不动产，可以选择适用简易计税方法计税，以取得的全部含税价款扣除不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。应缴纳增值税＝（5500－500）÷（1＋5%）×5%＝238.1（万元）。

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拓展练习

第1题

[单选题]根据增值税的有关规定，下列选项中只能适用简易计税方法计税的是（　　）。

A.一般纳税人从事公共交通运输服务
B.一般纳税人从事非学历教育服务
C.一般纳税人销售2016年4月30日前购进的不动产
D.小规模纳税人餐饮公司提供的餐饮服务

答案解析

答案： D

答案解析：

选项A、B、C，一般纳税人可选择适用简易计税方法计税。

选项D，小规模纳税人只能适用简易计税方法计税。

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第2题

[单选题]甲餐饮企业为按月纳税的增值税小规模纳税人，2026年1月取得餐饮含税收入25万元，销售边角料牛肉取得含税收入5万元，出售作为固定资产使用过的货车和厨房设备，分别取得含税收入3万元和1.5万元，开具增值税普通发票。假设不考虑小规模纳税人阶段优惠政策。甲餐饮企业当月应缴纳增值税（　　）万元。

A.0.86
B.0.58
C.0.76
D.0.96

答案解析

答案： D

答案解析：

（1）小规模纳税人销售自己使用过的固定资产、旧货，按照3%的征收率减按2%征收增值税。

（2）该企业当月应纳增值税＝（3＋1.5）÷（1＋2%）×2%＋（5＋25）÷（1＋3%）×3%＝0.96（万元）。

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第3题

[不定项选择题]根据现行增值税政策，下列关于小规模纳税人增值税的税务处理，说法正确的有（　　）。

A.纳税人提供劳务派遣服务应按适用税率全额计算缴纳增值税
B.个体工商户出租住房，按照3%征收率减按1.5%计算应纳税额
C.销售外购的商铺，按照5%征收率计算应纳税额
D.购进旅客运输服务可以凭取得的增值税电子普票抵扣进项税额
E.从事二手车经销的纳税人销售其收购的二手车，按照简易计税办法依照3%征收率减按0.5%征收增值税

答案解析

答案： A,B,E

答案解析：

选项C，小规模纳税人销售外购的商铺，按照3%征收率计算应纳税额。

选项D，小规模纳税人采用简易计税方法计税，不得抵扣进项税额。

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第4题

[不定项选择题]增值税一般纳税人下列业务中，可以选择适用简易计税方法计税的有（　　）。

A.电影放映服务
B.资管产品管理人在运营契约制资管产品过程中发生的增值税应税行为
C.航空运输服务
D.文化体育服务
E.
为建筑工程老项目提供的建筑服务

答案解析

答案： A,B,D,E

答案解析：选项C，一般纳税人提供航空运输服务，不能选择简易计税方法计税。

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第5题

[单选题]某个体工商户为增值税小规模纳税人，2026年1月出租住房取得含税收入2万元，出租商铺取得含税收入10万元。该个体工商户当月应纳增值税（　　）万元。

A.0.34
B.0.13
C.0.12
D.0.32

答案解析

答案： D

答案解析：

（1）个人（不含个体工商户中的一般纳税人）出租住房，按照3%的征收率减按1.5%计算应缴纳的增值税；出租非住房，按照3%的征收率计算应缴纳的增值税。

（2）应纳增值税＝2÷（1＋1.5%）×1.5%＋10÷（1＋3%）×3%＝0.32（万元）。

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