题目
[组合题]某房地产开发公司为增值税一般纳税人，2026年1月发生如下业务：（1）销售2023年6月开工建设的住宅项目，取得含税收入50000万元，已销售项目对应的从政府部门取得土地时支付土地价款为8000万元。（2）出租一栋2015年购入的写字楼，合同约定租期为5年，2026年1月为免租期。每月含税租金250万元，按季度收取租金。本月收到2026年2～4月租金，开具增值税专用发票，含税金额750万元。该业务适用简易计税方法。（3）向乙建筑公司支付新项目工程价款，取得增值税专用发票，注明金额1000万元，税额90万元。（4）1月1日从一般纳税人处购进一辆货车用于日常经营，支付含税价款39.55万元，并取得机动车销售统一发票。（5）1月取得与货车有关的收费公路通行费电子普通发票，注明税额0.3万元。已知：本月取得的相关凭证均符合税法规定，并在本月申报抵扣进项税额。根据上述资料，回答下列问题。
[要求1]业务（1）当月增值税销项税额为（ ）万元。
[要求2]业务（2）应纳增值税为（ ）万元。
[要求3]当月可抵扣增值税进项税额为（ ）万元。
[要求4]该公司当月应纳增值税（ ）万元。
- A、4069.30
- B、3408.75
- C、2321.81
- D、1940.86
本题来源：第七节 简易计税方法应纳税额计算
点击去做题
答案解析
[要求1]
答案：
B
答案解析：
（1）房地产开发企业销售其开发的适用一般计税方法计税的房地产项目，土地价款以及在取得土地时向其他单位或个人支付的货币形式拆迁补偿费用，允许从含税销售额中扣除。
（2）业务（1）当月增值税销项税额＝（50000－8000）÷（1＋9%）×9%＝3467.89（万元）。
[要求2]
答案：
D
答案解析：
（1）纳税人出租不动产，租赁合同中约定免租期的，不属于视同应税交易。
（2）一般纳税人提供不动产经营租赁服务适用简易计税办法的，适用征收率为5%。
（3）业务（2）应纳增值税＝750÷（1＋5%）×5%＝35.71（万元）。
[要求3]
答案：
A
答案解析：当月可抵扣增值税进项税额＝90＋39.55÷（1＋13%）×13%＋0.3＝94.85（万元）。
[要求4]
答案：
B
答案解析：当月应纳增值税＝3467.89－94.85＋35.71＝3408.75（万元）。
立即查看答案
拓展练习
第1题
答案解析
答案：
C
答案解析：选项C当选：自然人，采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入，可在对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入未达到起征点标准的，免征增值税。
点此查看答案
第2题
答案解析
答案：
A,C,D,E
答案解析：选项B，小型水力发电单位销售自产的电力，一般纳税人可选择按简易办法依3%征收率计算增值税，对于火力发电单位没有相关简易办法计算缴纳增值税的规定。
点此查看答案
第3题
答案解析
答案：
D
答案解析：
选项A、B、C，一般纳税人可选择适用简易计税方法计税。
选项D，小规模纳税人只能适用简易计税方法计税。
点此查看答案
第4题
答案解析
答案：
B
答案解析：
（1）住房租赁企业中的一般纳税人向个人出租住房取得的全部出租收入，按照简易计税方法减按1.5%计算缴纳增值税。
（2）该公司当月应缴纳增值税＝15÷（1＋5%）×5%＋（2＋4）÷（1＋1.5%）×1.5%＝0.8（万元）。
点此查看答案
第5题
答案解析
答案：
C
答案解析：
选项A、B，没有选择简易计税办法计税的规定。
选项D，提供非学历教育服务可以选择简易计税办法计税。
点此查看答案
全真模考・提前熟悉考试套路
正在参与
前往参与
分章练习・考点逐个突破
正在参与
前往练习
或Ctrl+D收藏本页