题目
本题来源：2024年税务师《税法ll》第二次万人模考
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答案解析
答案：
B
答案解析：选项B，纳税人按照纳税地点所在的省、自治区、直辖市人民政府确定的具体适用税额缴纳车船税。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
D
答案解析：
选项A、B，分别计入小轿车、仓库的成本中，随着小轿车、仓库计提的折旧分期在税前扣除；选项C，不得在税前扣除。
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第2题
答案解析
答案：
B
答案解析：对在海南自由贸易港设立的旅游业、现代服务业、高新技术产业企业新增境外直接投资取得的所得，免征企业所得税。
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第3题
答案解析
答案：
B
答案解析：个体工商户可扣除的职工教育经费为工资、薪金总额的2.5%，可扣除员工的职工教育经费限额＝30×2.5%＝0.75（万元）。
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第4题
答案解析
答案：
A,D,E
答案解析：单纯货物贸易项下作为售后服务的报酬，产品保证期内卖方为买方提供服务所取得的报酬，专门从事工程、管理、咨询等专业服务的机构或个人提供的相关服务所取得的所得不是特许权使用费，应作为劳务活动所得适用《中新协定》中营业利润的规定。
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第5题
答案解析
答案：
A,B,D,E
答案解析：
在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，以融资租赁方式将设备、物件等租给中国境内企业使用，租赁期满后设备、物件所有权归中国境内企业（包括租赁期满后作价转让给中国境内企业），非居民企业按照合同约定的期限收取租金，应以租赁费（包括租赁期满后作价转让给中国境内企业的价款）“扣除设备、物件价款后的余额”，作为贷款利息所得计算缴纳企业所得税，由中国境内企业在支付时代扣代缴。选项C不当选。
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