题目
[单选题]根据企业所得税的有关规定，企业支付的下列税费中，可以在发生当期直接在税前扣除的是（ ）。答案解析
答案：
D
答案解析：
选项A、B，分别计入小轿车、仓库的成本中，随着小轿车、仓库计提的折旧分期在税前扣除；选项C，不得在税前扣除。
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本题来源：2024年税务师《税法ll》第二次万人模考
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拓展练习
第1题
[单选题]甲公司（小规模纳税人）与乙公司分别签订了两份合同：一是以货换货合同，甲公司的货物价值160万元，乙公司的货物价值180万元；二是技术开发合同，合同记载金额80万元，其中研发经费20万元。甲公司应缴纳印花税（ ）元。答案解析
答案：
B
答案解析：
以物易物合同应按购销金额合计计算缴纳印花税。为了鼓励技术研究开发，对技术开发合同，只就合同所载的报酬金额计税，研究开发费不作为计税依据。
应纳印花税＝[160＋180＋（80－20）]×0.3‰×10000×50%＝600（元）。
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第2题
[不定项选择题]根据企业所得税法规定，关于固定资产加速折旧的说法，正确的有（ ）。答案解析
答案：
A,C,E
答案解析：选项B，新购进的设备、器具，单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，设备、器具是指除房屋、建筑物以外的固定资产；选项D，企业根据自身生产经营核算需要，可自行选择享受一次性税前扣除政策，未选择享受一次性税前扣除政策的，以后年度不得再变更。
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第3题
[不定项选择题]下列有关印花税计税依据的处理，表述正确的有（ ）。答案解析
答案：
A,B,C
答案解析：选项D，以物易物的易货合同的计税依据为合同所载的购、销合计金额；选项E，运输合同的计税依据为取得的运费收入，不包括所运货物的金额、装卸费和保险费。
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第4题
[不定项选择题]根据《船舶吨税法》的规定，吨税执照期限内，海关按照实际发生的天数批注延长吨税执照期限的有（ ）。答案解析
答案：
B,C
答案解析：选项A，避难、防疫隔离、修理、改造，并不上下客货的应税船舶，适用延期优惠，单纯避难船舶不享受此优惠；选项D、E，自境外以购买、受赠、继承等方式取得船舶所有权的初次进口到港的空载船舶免征船舶吨税。
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第5题
[不定项选择题]下列与融资租赁有关的税务处理中，正确的有（ ）。答案解析
答案：
A,B,D,E
答案解析：
在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，以融资租赁方式将设备、物件等租给中国境内企业使用，租赁期满后设备、物件所有权归中国境内企业（包括租赁期满后作价转让给中国境内企业），非居民企业按照合同约定的期限收取租金，应以租赁费（包括租赁期满后作价转让给中国境内企业的价款）“扣除设备、物件价款后的余额”，作为贷款利息所得计算缴纳企业所得税，由中国境内企业在支付时代扣代缴。选项C不当选。
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