题目
[不定项选择题]下列与融资租赁有关的税务处理中,正确的有( )。答案解析
答案:
A,B,D,E
答案解析:
在中国境内未设立机构、场所的非居民企业,以融资租赁方式将设备、物件等租给中国境内企业使用,租赁期满后设备、物件所有权归中国境内企业(包括租赁期满后作价转让给中国境内企业),非居民企业按照合同约定的期限收取租金,应以租赁费(包括租赁期满后作价转让给中国境内企业的价款)“扣除设备、物件价款后的余额”,作为贷款利息所得计算缴纳企业所得税,由中国境内企业在支付时代扣代缴。选项C不当选。
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本题来源:2024年税务师《税法ll》第二次万人模考
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拓展练习
第1题
[单选题]甲公司(小规模纳税人)与乙公司分别签订了两份合同:一是以货换货合同,甲公司的货物价值160万元,乙公司的货物价值180万元;二是技术开发合同,合同记载金额80万元,其中研发经费20万元。甲公司应缴纳印花税( )元。答案解析
答案:
B
答案解析:
以物易物合同应按购销金额合计计算缴纳印花税。为了鼓励技术研究开发,对技术开发合同,只就合同所载的报酬金额计税,研究开发费不作为计税依据。
应纳印花税=[160+180+(80-20)]×0.3‰×10000×50%=600(元)。
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第2题
[单选题]下列项目中,不符合企业所得税优惠政策的是( )。答案解析
答案:
C
答案解析:国家鼓励的重点集成电路设计企业,自获利年度起,第1年至第5年免征企业所得税,接续年度减按10%的税率征收。
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第3题
[不定项选择题]下列关于促进科技成果转化取得股权奖励的个人所得税政策,表述正确的有( )。答案解析
答案:
A,C,D,E
答案解析:
在获奖人按股份、出资比例获得分红时,对其所得应按利息、股息、红利所得应税项目征收个人所得税。
收入类型 | 取得人员 | 政策 |
股权奖励 | 科研机构、高等学校的科技人员 | (1)取得时:不征税 (2)转让时:财产转让所得 (3)持有期间分红:利息、股息、红利所得 |
高新技术企业的技术人员 | 按“工资、薪金所得”征税,可在5年内分期缴纳 | |
现金奖励 | 非营利性研究开发机构和高等学校的科技人员 | 减按50%计入当月“工资、薪金所得” |
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第4题
[不定项选择题]根据规定,同时符合规定条件的社会保障类账户,无需开展尽职调查。下列属于“规定条件”的有( )。答案解析
答案:
A,B,C,D
答案解析:
同时符合下列条件的社会保障类账户:(1)受政府监管;(2)享受税收优惠;(3)取款应当与账户设立的目的相关,包括医疗等;(4)每年缴款不超过5万美元。
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第5题
[不定项选择题]根据企业所得税规定,下列各项中符合投资资产税务处理规定的有( )。答案解析
答案:
A,B,C,E
答案解析:选项D,企业在转让或者处置投资资产时,投资资产的成本准予扣除。
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