题目
[不定项选择题]下列与融资租赁有关的税务处理中,正确的有(  )。
  • A.居民企业融资租入的固定资产,承租方应当提取折旧费用,分期扣除
  • B.居民企业融资租赁的房产,由承租人自融资租赁合同约定开始日的次月起依照房产余值缴纳房产税
  • C.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业,将设备以融资租赁方式出租的,应以租赁费全额适用10%的税率缴纳我国的企业所得税
  • D.境内机构向境外机构单笔支付等值5万美元以上的融资租赁租金,应进行对外付汇备案
  • E.融资租赁公司不得核定征收企业所得税
答案解析
答案: A,B,D,E
答案解析:

在中国境内未设立机构、场所的非居民企业,以融资租赁方式将设备、物件等租给中国境内企业使用,租赁期满后设备、物件所有权归中国境内企业(包括租赁期满后作价转让给中国境内企业),非居民企业按照合同约定的期限收取租金,应以租赁费(包括租赁期满后作价转让给中国境内企业的价款)“扣除设备、物件价款后的余额”,作为贷款利息所得计算缴纳企业所得税,由中国境内企业在支付时代扣代缴。选项C不当选。

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本题来源:2024年税务师《税法ll》第二次万人模考
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拓展练习
第1题
[单选题]甲公司(小规模纳税人)与乙公司分别签订了两份合同:一是以货换货合同,甲公司的货物价值160万元,乙公司的货物价值180万元;二是技术开发合同,合同记载金额80万元,其中研发经费20万元。甲公司应缴纳印花税(  )元。
  • A.150
  • B.600
  • C.1050
  • D.1200
答案解析
答案: B
答案解析:

以物易物合同应按购销金额合计计算缴纳印花税。为了鼓励技术研究开发,对技术开发合同,只就合同所载的报酬金额计税,研究开发费不作为计税依据。

应纳印花税=[160+180+(80-20)]×0.3‰×10000×50%=600(元)。

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第2题
[单选题]下列项目中,不符合企业所得税优惠政策的是(  )。
  • A.企业支付给残疾人员的工资可以享受100%加计扣除
  • B.国家鼓励的集成电路设计企业,自获利年度起,第一年至第二年免征企业所得税
  • C.国家鼓励的重点集成电路设计企业,自获利年度起,第1年至第6年免征企业所得税
  • D.2023年对符合条件的从事污染防治的第三方企业减按15%的税率征收企业所得税
答案解析
答案: C
答案解析:国家鼓励的重点集成电路设计企业,自获利年度起,第1年至第5年免征企业所得税,接续年度减按10%的税率征收。
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第3题
[不定项选择题]下列关于促进科技成果转化取得股权奖励的个人所得税政策,表述正确的有(  )。
  • A.科研机构、高等学校转化职务科技成果以股份或出资比例等股权形式给予科技人员个人奖励,经主管税务机关审核后,暂不征收个人所得税
  • B.在获奖人按股份、出资比例获得分红时,对其所得应按工资、薪金所得应税项目征收个人所得税
  • C.获奖人转让股权、出资比例,对其所得按财产转让所得应税项目征收个人所得税
  • D.享受优惠政策的科技人员必须是科研机构和高等学校的在编正式职工
  • E.技术人员转让奖励的股权并取得现金收入的,该现金收入应优先用于缴纳尚未缴清的税款
答案解析
答案: A,C,D,E
答案解析:

在获奖人按股份、出资比例获得分红时,对其所得应按利息、股息、红利所得应税项目征收个人所得税。

收入类型

取得人员

政策

股权奖励

科研机构、高等学校的科技人员

(1)取得时:不征税

(2)转让时:财产转让所得

(3)持有期间分红:利息、股息、红利所得

高新技术企业的技术人员

按“工资、薪金所得”征税,可在5年内分期缴纳

现金奖励

非营利性研究开发机构和高等学校的科技人员

减按50%计入当月“工资、薪金所得”

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第4题
[不定项选择题]根据规定,同时符合规定条件的社会保障类账户,无需开展尽职调查。下列属于“规定条件”的有(  )。
  • A.受政府监管
  • B.享受税收优惠
  • C.取款应当与账户设立的目的相关
  • D.每年缴款不超过5万美元
  • E.终身缴款不超过100万美元
答案解析
答案: A,B,C,D
答案解析:

同时符合下列条件的社会保障类账户:(1)受政府监管;(2)享受税收优惠;(3)取款应当与账户设立的目的相关,包括医疗等;(4)每年缴款不超过5万美元。

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第5题
[不定项选择题]根据企业所得税规定,下列各项中符合投资资产税务处理规定的有(  )。
  • A.企业对外投资期间,投资资产的成本在计算应纳税所得额时不得扣除
  • B.企业以非货币性资产对外投资,应对非货币性资产进行评估并按评估后的公允价值扣除计税基础后的余额,计算确认非货币性资产转让所得
  • C.企业以非货币性资产对外投资,应于投资协议生效并办理股权登记手续时,确认非货币性资产转让收入的实现
  • D.企业在转让或者处置投资资产时,投资资产的成本不得扣除
  • E.被投资企业取得非货币性资产的计税基础,应按非货币性资产的公允价值确定
答案解析
答案: A,B,C,E
答案解析:选项D,企业在转让或者处置投资资产时,投资资产的成本准予扣除。
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