题目
[不定项选择题]下列与融资租赁有关的税务处理中,正确的有(  )。
  • A.居民企业融资租入的固定资产,承租方应当提取折旧费用,分期扣除
  • B.居民企业融资租赁的房产,由承租人自融资租赁合同约定开始日的次月起依照房产余值缴纳房产税
  • C.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业,将设备以融资租赁方式出租的,应以租赁费全额适用10%的税率缴纳我国的企业所得税
  • D.境内机构向境外机构单笔支付等值5万美元以上的融资租赁租金,应进行对外付汇备案
  • E.融资租赁公司不得核定征收企业所得税
本题来源:2024年税务师《税法ll》第二次万人模考 点击去做题
答案解析
答案: A,B,D,E
答案解析:

在中国境内未设立机构、场所的非居民企业,以融资租赁方式将设备、物件等租给中国境内企业使用,租赁期满后设备、物件所有权归中国境内企业(包括租赁期满后作价转让给中国境内企业),非居民企业按照合同约定的期限收取租金,应以租赁费(包括租赁期满后作价转让给中国境内企业的价款)“扣除设备、物件价款后的余额”,作为贷款利息所得计算缴纳企业所得税,由中国境内企业在支付时代扣代缴。选项C不当选。

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拓展练习
第1题
[单选题]下列各项中,符合车船税有关征收管理规定的是(  )。
  • A.车船税按年申报,分月计算,一次性缴纳
  • B.纳税人自行申报缴纳的,应在纳税人所在地缴纳
  • C.对纯电动乘用车减半征收车船税
  • D.经批准临时入境的外国车船属于车船税的征税范围,需要缴纳车船税
答案解析
答案: A
答案解析:选项B,纳税人自行申报缴纳的,应在车船的登记地缴纳车船税;选项C,纯电动乘用车不属于车船税征税范围,不征收车船税;选项D,经批准临时入境的外国车船,不征收车船税。
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第2题
[单选题]甲公司(小规模纳税人)与乙公司分别签订了两份合同:一是以货换货合同,甲公司的货物价值160万元,乙公司的货物价值180万元;二是技术开发合同,合同记载金额80万元,其中研发经费20万元。甲公司应缴纳印花税(  )元。
  • A.150
  • B.600
  • C.1050
  • D.1200
答案解析
答案: B
答案解析:

以物易物合同应按购销金额合计计算缴纳印花税。为了鼓励技术研究开发,对技术开发合同,只就合同所载的报酬金额计税,研究开发费不作为计税依据。

应纳印花税=[160+180+(80-20)]×0.3‰×10000×50%=600(元)。

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第3题
[单选题]下列在海南自由贸易港设立的企业中,不属于符合条件的新增境外直接投资所得免征企业所得税行业范围的是(  )。
  • A.旅游业企业
  • B.餐饮业企业
  • C.现代服务业企业
  • D.高新技术产业企业
答案解析
答案: B
答案解析:对在海南自由贸易港设立的旅游业、现代服务业、高新技术产业企业新增境外直接投资取得的所得,免征企业所得税。
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第4题
[不定项选择题]企业取得的下列收入中,属于非货币形式收入的有(  )。
  • A.股权投资
  • B.准备持有至到期的债券投资
  • C.生物资产
  • D.不准备持有至到期的债券投资
  • E.应收票据
答案解析
答案: A,C,D
答案解析:选项B、E属于货币形式的收入。选项B,准备持有至到期的债券投资,既然持有至到期,到期后收到的一定是确定金额的收入,所以属于货币性收入;选项E,应收票据,金额确定,是货币性收入。
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第5题
[不定项选择题]根据企业所得税规定,下列各项中符合投资资产税务处理规定的有(  )。
  • A.企业对外投资期间,投资资产的成本在计算应纳税所得额时不得扣除
  • B.企业以非货币性资产对外投资,应对非货币性资产进行评估并按评估后的公允价值扣除计税基础后的余额,计算确认非货币性资产转让所得
  • C.企业以非货币性资产对外投资,应于投资协议生效并办理股权登记手续时,确认非货币性资产转让收入的实现
  • D.企业在转让或者处置投资资产时,投资资产的成本不得扣除
  • E.被投资企业取得非货币性资产的计税基础,应按非货币性资产的公允价值确定
答案解析
答案: A,B,C,E
答案解析:选项D,企业在转让或者处置投资资产时,投资资产的成本准予扣除。
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