题目
[单选题]某个体工商户2022年向员工实际发放工资30万元，该个体工商户计算当年应纳个人所得税时，可扣除员工的职工教育经费限额是（ ）万元。本题来源：2024年税务师《税法ll》第二次万人模考
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答案解析
答案：
B
答案解析：个体工商户可扣除的职工教育经费为工资、薪金总额的2.5%，可扣除员工的职工教育经费限额＝30×2.5%＝0.75（万元）。
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拓展练习
第1题
[单选题]下列有关离退休人员相关所得税的说法中，错误的是（ ）。
答案解析
答案：
A
答案解析：
企业因雇用季节工、临时工、实习生、返聘离退休人员所实际发生的费用，应区分为工资、薪金支出和职工福利费支出。过节费属于职工福利费支出，应按照职工福利费的相关规定，限额扣除。选项A当选。
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第2题
[单选题]下列占用耕地行为中，可以减征耕地占用税的是（ ）。答案解析
答案：
B
答案解析：选项A，建设直接为农业生产服务的生产设施占用农用地的，不征收耕地占用税；选项B，属于公路线路，减按每平方米2元的税额征收耕地占用税；选项C，免征耕地占用税；选项D，按照规定计算缴纳耕地占用税，没有减免税规定。
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第3题
[单选题]下列关于房地产企业所得税涉税处理的表述，正确的是（ ）。答案解析
答案：
C
答案解析：选项A，经济适用房开发项目，计税毛利率不得低于3%；选项B，采取银行按揭方式销售开发产品，应按销售合同或协议约定的价款确定收入额，其首付款应于实际收到日确认收入的实现，余款在银行按揭贷款办理转账之日确认收入的实现；选项D，将开发产品用于对外投资，应视同销售，于开发产品所有权或使用权转移时确认收入的实现。
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第4题
[不定项选择题]下列所得税中，属于《中新协定》中的特许使用费所得的有（ ）。答案解析
答案：
A,D,E
答案解析：单纯货物贸易项下作为售后服务的报酬，产品保证期内卖方为买方提供服务所取得的报酬，专门从事工程、管理、咨询等专业服务的机构或个人提供的相关服务所取得的所得不是特许权使用费，应作为劳务活动所得适用《中新协定》中营业利润的规定。
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第5题
[不定项选择题]下列所得，应按“经营所得”征收个人所得税的有（ ）。答案解析
答案：
A,B
答案解析：
选项C，属于“偶然所得”。
选项D，属于“利息、股息、红利所得”。
选项E，不征税。
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