题目
[单选题]下列各项中，应按“工资、薪金所得”项目计征个人所得税的是（ ）。答案解析
答案：
C
答案解析：选项A，应按“劳务报酬所得”项目计征个人所得税；选项B，不征收个人所得税；选项D，应按“经营所得”项目计征个人所得税。
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本题来源：2024年税务师《涉税服务实务》第二次万人模考
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拓展练习
第1题
[单选题]在行政诉讼中，不能作为定案证据的是（ ）。答案解析
答案：
C
答案解析：在行政诉讼中，以下证据不能作为定案根据：严重违反法定程序收集的证据材料；以偷拍、偷录、窃听等手段获取侵害他人合法权益的证据材料；以利诱、欺诈、胁迫、暴力等不正当的手段获取的证据材料；当事人无正当事由超出取证期限提供的证据材料，包括原告、被告；在中华人民共和国领域外或者在港澳台地区形成的没有办理法定证明手续的材料；当事人无正当理由拒不提供原件、原物，又无其他证据印证，且对方当事人不予认可的证据的复制件或者复制品；被当事人或其他人做过技术处理而无法辨明真伪的；不能正确表达意志的证人提供的证言；违反法律禁止性规定或者侵犯他人合法权益而取得的证据；不具备合法性和真实性的其他证据材料。
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第2题
[单选题]下列各项中，增值税一般纳税人需要转出进项税额的是（ ）。答案解析
答案：
C
答案解析：选项A，委托加工收回货物用于职工福利应视同销售计算增值税的销项税额；选项B，自产货物用于对外投资应视同销售计算增值税的销项税额；选项C，外购原材料由于管理不善造成的霉烂变质，进项税额不能抵扣，应将增值税进项税额作转出处理；选项D，外购生产用原材料改用于维修办公楼使用，进项税额可以抵扣。
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第3题
[不定项选择题]税务机关作出的下列行为中，应适用必经复议程序申请复议的有（ ）。答案解析
答案：
A,C,E
答案解析：对税务机关作出的征税行为不服的，必须先向税务机关提出复议，如果对复议结果不服的，可以再向人民法院提出行政诉讼。选项B、D，不属于征税行为，可选择先进行税务行政复议，也可直接向人民法院起诉。
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第4题
[不定项选择题]根据税法的相关规定，纳税人应享有的权利包括（ ）。答案解析
答案：
A,C,E
答案解析：选项B，纳税人有权要求税务机关对自己的生产经营和财务状况及有关资料等保守秘密，无权要求税务机关对纳税人的税收违法行为保守秘密；选项D，纳税人对税务机关作出的征税行为不服的，需要先行缴纳税款或者提供相应的担保，在此之后才能按照相关规定提出行政复议申请，对行政复议决定不服的，可以再向人民法院提起行政诉讼。
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第5题
[简答题]税收居民王某就自有商铺出租给甲企业的税收问题来咨询ABC税务师事务所，请根据问题回答。
（1）王某就自有商铺出租涉及哪些税费？
（2）各税种是否享受优惠，如有请列明。
（3）王某是否可以开具增值税专用发票？如要开具王某应如何开具？此发票是否有特殊要求？
答案解析
答案解析：
（1）本小问共2分。
涉及增值税、城市维护建设、教育费附加、地方教育附加、房产税、城镇土地使用税、印花税、个人所得税。
（2）本小问共3分。
增值税、城市维护建设、教育费附加、地方教育附加、房产税、城镇土地使用税、印花税享受优惠。（1分）
①采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入，可在对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入未超过10万元的，免征增值税。（1分）
②自2023年1月1日至2027年12月31日，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减半征收资源税（不含水资源税）、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。（1分）
（3）本小问共3分。
①因王某出租商铺属于增值税应税行为，故可以开具增值税专用发票，如符合免税条件，放弃免税，正常纳税后再开具增值税专用发票。（1分）
②王某应找不动产所在地主管税务机关代开发票。（1分）
③出租不动产发票要在备注栏注明出租不动产的详细地址。（1分）
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