题目
[不定项选择题]根据税法的相关规定，纳税人应享有的权利包括（ ）。答案解析
答案：
A,C,E
答案解析：选项B，纳税人有权要求税务机关对自己的生产经营和财务状况及有关资料等保守秘密，无权要求税务机关对纳税人的税收违法行为保守秘密；选项D，纳税人对税务机关作出的征税行为不服的，需要先行缴纳税款或者提供相应的担保，在此之后才能按照相关规定提出行政复议申请，对行政复议决定不服的，可以再向人民法院提起行政诉讼。
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本题来源：2024年税务师《涉税服务实务》第二次万人模考
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拓展练习
第2题
[单选题]下列关于发票开具要求的表述，不正确的是（ ）。答案解析
答案：
D
答案解析：选项D，一般纳税人销售货物、提供加工修理修配劳务和发生应税行为可汇总开具增值税专用发票。汇总开具增值税专用发票的，同时使用增值税发票管理新系统开具《销售货物或者提供应税劳务清单》，并加盖发票专用章。
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第3题
[单选题]某税务师事务所在对某公司进行了初步了解后决定不承接其土地增值税清算的鉴证业务，这体现了涉税专业服务（ ）的特点。答案解析
答案：
A
答案解析：税务师具有选择服务对象的自由，在涉税专业服务对象向其寻求涉税专业服务时，税务师拥有接受委托或拒绝服务的选择权，体现了涉税专业服务自愿性的特点。
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第4题
[不定项选择题]小规模纳税人2024年第三季度实销售收入为不含税金额80000元 ，其中 ：7月15000元 、8月35000元 、9月30000元 。企业会计处理（ ）。（不考虑征收率优惠）答案解析
答案：
A,E
答案解析：
至2027年12月31日，小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元(以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元)的，免征增值税。小微企业在取得销售收入时，应当按照税法的规定计算应缴增值税，并确认为“应交税费”,在达到增值税制度规定的减征或免征增值税条件时，将有关“应交增值税”转入当期损益。
会计分录为：
借：银行存款 82400
贷：主营业务收入 80000
应交税费——应交增值税 2400
借：应交税费——应交增值税 2400
贷：其他收益 2400
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第5题
[不定项选择题]甲生产企业系增值税一般纳税人，出口自产产品，增值税出口退税的账务处理中，可能涉及的会计科目有（ ）。答案解析
答案：
A,C,D,E
答案解析：“减免税款”专栏，记录一般纳税人按现行增值税制度规定准予减免的增值税额。企业按规定直接减免的增值税额，借记“应交税费——应交增值税（减免税款）”，贷记损益类相关科目。
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