题目
[不定项选择题]税务机关作出的下列行为中，应适用必经复议程序申请复议的有（ ）。答案解析
答案：
A,C,E
答案解析：对税务机关作出的征税行为不服的，必须先向税务机关提出复议，如果对复议结果不服的，可以再向人民法院提出行政诉讼。选项B、D，不属于征税行为，可选择先进行税务行政复议，也可直接向人民法院起诉。
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本题来源：2024年税务师《涉税服务实务》第二次万人模考
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拓展练习
第1题
[单选题]在税务司法鉴定服务中，下列不属于鉴定人及助理人员应当回避情形的是（ ）。答案解析
答案：
B
答案解析：鉴定人及助理人员应当回避的情形：本人或者其近亲属与诉讼当事人、鉴定事项涉及的案件存在利害关系；曾经参加过同一鉴定事项鉴定；曾经为被鉴定单位提供过涉税代理服务；曾经作为专家提供过咨询意见；曾被聘请为有专门知识的人参与过同一鉴定事项法庭调查活动；其他可能影响鉴定人独立、客观、公正进行鉴定的情况。
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第2题
[单选题]某公司拖欠2023年度增值税42万元，催缴无效，经县税务局局长批准，2024年3月， 税务机关书面通知其开户银行扣缴所欠税款，这一行政行为属于（ ）。答案解析
答案：
C
答案解析：税收强制执行措施包括：（1）书面通知其开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款；（2）扣押、查封、依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款。
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第3题
[单选题]下列关于发票开具要求的表述，不正确的是（ ）。答案解析
答案：
D
答案解析：选项D，一般纳税人销售货物、提供加工修理修配劳务和发生应税行为可汇总开具增值税专用发票。汇总开具增值税专用发票的，同时使用增值税发票管理新系统开具《销售货物或者提供应税劳务清单》，并加盖发票专用章。
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第4题
[不定项选择题]根据税法的相关规定，纳税人应享有的权利包括（ ）。答案解析
答案：
A,C,E
答案解析：选项B，纳税人有权要求税务机关对自己的生产经营和财务状况及有关资料等保守秘密，无权要求税务机关对纳税人的税收违法行为保守秘密；选项D，纳税人对税务机关作出的征税行为不服的，需要先行缴纳税款或者提供相应的担保，在此之后才能按照相关规定提出行政复议申请，对行政复议决定不服的，可以再向人民法院提起行政诉讼。
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第5题
[简答题]2023年8月份甲公司将持有的乙公司股权全部转让，取得转让收入8500万元。经审核发现，甲公司在向乙公司投资时支付款项6000万元，并拥有乙公司40%股权，采取权益法核算。在股权转让时，该项投资的账面记录为“长期股权投资——投资成本”借方余额6000万元和“长期股权投资——损益调整”借方余额3000万元。
问题：
（1）作出甲公司该项股权转让业务的会计分录。
（2）计算该项股权转让的应纳税所得额，并说明在2023年度汇算清缴时应如何进行纳税调整。
答案解析
答案解析：
（1）本小问共4分。
借：银行存款 8500
投资收益 500
贷：长期股权投资——投资成本6000
——损益调整3000
（2）本小问共4分。
①企业所得税确认的应纳税所得额＝8500－6000＝2500（万元）。（2分）
②会计本期确认投资收益在借方，损失500万元，故应纳税调增3000万元。（2分）
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