题目
本题来源：2024年注会《税法》第二次万人模考
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答案解析
答案：
D
答案解析：利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额；财产转让所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额，选项D当选。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
C
答案解析：纳税单位与免税单位共同使用、共有使用权土地上的多层建筑，对纳税单位按照其实际占用的建筑面积占建筑总面积的比例计征城镇土地使用税，该公司全年应纳城镇土地使用税=3000×4÷（4+1）×5=12000（元）。
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第2题
答案解析
答案：
B
答案解析：法定继承人通过继承承受房屋权属免征契税，选项A不当选；对个人购买保障性住房，减按1%的税率征收契税，选项B当选；城镇职工按规定第一次购买公有住房免征契税，选项C不当选；契税的征收范围不包括农村集体土地承包经营权的转移，选项D不当选。
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第3题
答案解析
答案：
A,D
答案解析：名胜古迹中附设的照相馆用地属于经营性用地，不属于免征城镇土地使用税的范围，选项B不当选；物流企业的办公用地，照章缴纳城镇土地使用税，选项C不当选。
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第4题
答案解析
答案：
A,B,C,D
答案解析：BEPS行动计划包含五大类，除了选项中的内容外，还有“重塑现行税收协定和转让定价国际规则”。
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第5题
答案解析
[要求1]
答案解析：
情况一：白酒生产企业销售给销售单位的白酒，生产企业消费税计税价格低于销售单位对外销售价格（不含增值税）70%以下的，税务机关应核定消费税最低计税价格。（0.5分）
情况二：纳税人将委托加工收回的白酒销售给销售单位，消费税计税价格低于销售单位对外销售价格（不含增值税）70%以下的，应核定消费税最低计税价格。（0.5分）
[要求2]
答案解析：业务（1）应缴纳的消费税＝10×2.5×20%＋10×2000×0.5÷10000＝6（万元）。
[要求3]
答案解析：业务（2）应缴纳的消费税＝50×3×20%＋50×2000×0.5÷10000＝35（万元）。
[要求4]
答案解析：
业务（3）的消费税纳税义务人是企业丙。（0.5分）
从价部分的计税依据＝2.75×20＝55（万元）。（0.25分）
从量部分的计税依据为20吨。（0.25分）
[要求5]
答案解析：业务（3）应缴纳的消费税＝20×2.75×20%＋20×2000×0.5÷10000＝13（万元）。
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