题目
本题来源：2025年注会《税法》第二次万人模考
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答案解析
答案：
C
答案解析：房屋附属设施（包括储藏室）与房屋为不同不动产单元的，计税依据为转移合同确定的成交价格，并按当地确定的适用税率计税。自2024年12月1日起，对个人购买家庭第二套住房，面积为140平方米及以下的，减按1%的税率征收契税；面积为140平方米以上的，减按2%的税率征收契税。张三2024年应缴纳契税＝320×2%＋30×3%＝7.3（万元）。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
B
答案解析：企业以前年度应扣未扣的实际资产损失，允许追补至损失发生年度扣除，但是追补年限不超过5年。本题中，2018年发生的实际资产损失至2024年已超过追补扣除期限，因此该损失不得追补扣除。因债务人依法宣告破产无法追偿的预付款项，属于“法定资产损失”，允许在申报年度扣除。2024年应缴纳企业所得税＝500×25%＝125（万元）。
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第2题
答案解析
答案：
A
答案解析：在我国境外书立在境内使用的应税凭证，应当按规定缴纳印花税。包括以下情形：（1）应税凭证的标的为不动产的，该不动产在境内（选项B不当选）；（2）应税凭证的标的为股权的，该股权为中国居民企业的股权；（3）应税凭证的标的为动产或者商标专用权、著作权、专利权、专有技术使用权的，其销售方或者购买方在境内，但不包括境外单位或者个人向境内单位或个人销售完全在境外使用的动产或者商标专用权、著作权、专利权、专有技术使用权（选项D不当选）；（4）应税凭证的标的为服务的，其提供方或者接受方在境内，但不包括境外单位或者个人向境内单位或者个人提供完全在境外发生的服务（选项A当选，选项C不当选）。
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第3题
答案解析
答案：
B
答案解析：“将进口的高档香水用于连续生产普通香水”，不需要缴纳增值税和消费税，选项A不当选。“将自产的高档香水发放给职工”，应按同类加权平均售价计算缴纳增值税和消费税，选项B当选。“将自产的实木地板用于装修办公室”，需要缴纳消费税，但是无需缴纳增值税，选项C不当选。“将自产的实木地板用于实验室检测”属于生产的必要环节，无需缴纳增值税和消费税，选项D不当选。
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第4题
答案解析
答案：
A
答案解析：甲企业所有者权益总额＝300＋200－50＝450（万元）＜甲企业实收资本、资本公积总额＝300＋200＝500（万元），权益投资为500万元。关联债资比＝（4000×6）∶（500×12）＝4，甲企业2024年不得扣除的利息支出＝（4000×6%÷12×6）×（1－2÷4）＝60（万元）。
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