题目
本题来源：2024年注会《税法》第二次万人模考
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答案解析
答案：
C
答案解析：城市维护建设税的计税依据包括出口适用免抵退税政策的企业当期免抵的税额，但不包含已经申请退还的留抵税额，如果留抵税额未申请退还，在下期继续留抵也同样会影响到下期的增值税额的计算，故也会影响下期的城市维护建设税的计算，选项A、B、D均错误。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
B
答案解析：县级以上人民政府（包括政府有关部门）将国有资产明确以股权投资方式投入企业，企业应作为国家资本金（包括资本公积）处理。该项资产如为非货币性资产，应按政府确定的接收价值（78亿元）确定计税基础。
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第2题
答案解析
答案：
C
答案解析：纳税单位与免税单位共同使用、共有使用权土地上的多层建筑，对纳税单位按照其实际占用的建筑面积占建筑总面积的比例计征城镇土地使用税，该公司全年应纳城镇土地使用税=3000×4÷（4+1）×5=12000（元）。
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第3题
答案解析
答案：
D
答案解析：纳税人将已征车辆购置税的车辆退回车辆生产企业或者销售企业的，可以向主管税务机关申请退还车辆购置税。应退税额＝已纳税额×（1-使用年限×10%）＝45.2÷（1＋13%）×10%×（1-3×10%）＝2.8（万元）。
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第4题
答案解析
答案：
C
答案解析：国家机关、学校、幼儿园、医院等事业单位、社会团体不得作为纳税保证人，选项A不当选；与纳税人存在担保关联关系的不得作为纳税保证人，选项B不当选；无民事行为能力或限制民事行为能力的自然人不得作为纳税保证人，选项D不当选。
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第5题
答案解析
答案：
A,B,C
答案解析：选项A、B、C，属于纳税申报销售额，应计入应税行为年应税销售额；选项D，纳税人偶然发生的销售无形资产的销售额，不计入应税行为年应税销售额。
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