下列各项中，可以作为纳税保证人的是（　　）。-之了课堂

题目

[单选题]下列各项中，可以作为纳税保证人的是（　　）。

A.国家机关
B.与纳税人存在担保关联关系的企业
C.纳税信誉等级被评为A级的企业
D.限制民事行为能力的自然人

本题来源：2024年注会《税法》第二次万人模考点击去做题

答案解析

答案： C

答案解析：国家机关、学校、幼儿园、医院等事业单位、社会团体不得作为纳税保证人，选项A不当选；与纳税人存在担保关联关系的不得作为纳税保证人，选项B不当选；无民事行为能力或限制民事行为能力的自然人不得作为纳税保证人，选项D不当选。

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拓展练习

第1题

[单选题]纳税人提供的下列服务中，应征收增值税的是（　　）。

A.在农贸市场批发新鲜猪肉
B.境外机构投资境内债券市场取得的债券利息收入
C.证券投资基金管理人运用基金买卖股票取得的收入
D.咨询服务

答案解析

答案： D

答案解析：选项A，对从事农产品批发、零售的纳税人销售的部分鲜活肉蛋产品免征增值税，新鲜猪肉属于免征增值税的鲜活肉产品；选项B，自2018年11月7日起至2025年12月31日止，对境外机构投资境内债券市场取得的债券利息收入暂免征收增值税；选项C，证券投资基金管理人运用基金买卖股票、债券取得金融商品转让收入免征增值税。

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第2题

[单选题]甲企业（一般纳税人）2019年7月15日购置一辆小汽车，支付含税价款45.2万元，已缴纳车辆购置税，在2022年7月因质量问题退回，则应退还车辆购置税（　　）万元。

A.3.62
B.3.16
C.3.2
D.2.8

答案解析

答案： D

答案解析：纳税人将已征车辆购置税的车辆退回车辆生产企业或者销售企业的，可以向主管税务机关申请退还车辆购置税。应退税额＝已纳税额×（1-使用年限×10%）＝45.2÷（1＋13%）×10%×（1-3×10%）＝2.8（万元）。

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第3题

[不定项选择题]下列各项中，不属于“财产转让所得”项目范围的有（　　）。

A.退休人员再任职取得的收入
B.取得不可公开交易的股票期权，员工行权之前将股票期权转让的净收入
C.员工行权之后将股票再转让，获得的高于购买日公平市场价的差额
D.高管人员接受可公开交易的股票期权

答案解析

答案： A,B,D

答案解析：选项C，员工将行权之后的股票再转让，获得的高于购买日公平市场价的差额，应按照“财产转让所得”项目征收个人所得税。选项A、B、D，应按“工资、薪金所得”项目征税。

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第4题

[不定项选择题]下列项目中，属于土地增值税免税范围的有（　　）。

A.个人之间互换自有居住用房地产（经当地税务机关核实）
B.因国家建设需要依法征用、收回的房地产
C.企业转让旧房作为公共租赁住房房源，且增值额未超过扣除项目金额20%
D.税务机关转让自用的房产

答案解析

答案： A,B,C

答案解析：税务机关转让自用的房产，是房产的转让行为，应缴纳土地增值税，选项D不当选。

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第5题

[不定项选择题]下列属于BEPS行动计划类别的有（　　）。

A.协调各国企业所得税税制
B.应对数字经济带来的挑战
C.提高税收透明度和确定性
D.开发多边工具促进行动计划实施

答案解析

答案： A,B,C,D

答案解析：BEPS行动计划包含五大类，除了选项中的内容外，还有“重塑现行税收协定和转让定价国际规则”。

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