题目
本题来源:2025年注会《税法》第二次万人模考
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答案解析
答案:
B
答案解析:可由合并企业(甲企业)弥补的被合并企业(乙企业)亏损的限额=4000×4%=160(万元)。甲企业2024年度应缴纳企业所得税税额=(1400-160)×25%=310(万元)。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案:
A
答案解析:个人转让非货币性资产,按“财产转让所得”项目征税,选项A当选。个人拍卖自己文字作品的原件或者复印件,按照“特许权使用费”项目征税,选项B不当选。房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与配偶、父母、子女,不征收个人所得税,选项C不当选。以企业资金为本企业除投资者以外的雇员购买房屋等财产,按“工资、薪金所得”项目征税,选项D不当选。
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第2题
答案解析
答案:
A
答案解析:宗地容积率=20000÷44000=0.45<0.5,按房产建筑面积的2倍计算土地面积并据此确定计入房产原值的地价。该办公楼的原值=20000×2×400÷10000+2200=3800(万元)。
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第3题
答案解析
答案:
A,B
答案解析:在零售环节缴纳消费税的应税消费品有:金、银和金基、银基合金首饰,金、银和金基、银基合金的镶嵌首饰,铂金首饰,钻石及钻石饰品,选项A、B当选,选项C不当选。镀金(银)、包金(银)首饰,以及镀金(银)、包金(银)的镶嵌首饰,仍在生产销售、委托加工、进口环节征收消费税,选项D不当选。
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第4题
答案解析
答案:
A,B,D
答案解析:资源税应税产品从坑口或者洗选(加工)地到车站、码头或者购买方指定地点的运输费用、建设基金以及随运销产生的装卸、仓储、港杂费用,如若在收取时已并入销售额,且取得相关合法有效的支付凭证,可从销售额中减除;如若在收取时未并入销售额,无需做任何处理。选项A、B、D当选,选项C不当选。
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第5题
答案解析
答案:
A,C
答案解析:母公司以土地、房屋权属向其全资子公司增资,视同划转,免征契税,选项A当选。单位或个体工商户向其他单位或个人无偿转让不动产,不是用于公益事业或者以社会公众为对象的,应视同销售计算缴纳增值税,选项B不当选。9月至11月母公司应缴房产税=15÷(1+5%)×12%=1.71(万元);12月子公司应缴纳房产税=5÷(1+9%)×12%=0.55(万元),选项C当选,选项D不当选。
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