题目
[不定项选择题]甲公司共有股本5000万股，股东为乙公司，被丙公司收购40%的股权。收购日甲公司股权的计税基础是8元/股，公允价值是10元/股，在收购对价中，丙公司以股权形式支付18000万元，以银行存款支付2000万元。不考虑其他因素，下列说法正确的有（ ）。答案解析
答案：
B,C,E
答案解析：选项A、E，本题不符合特殊性税务处理的条件：收购企业购买的股权不低于被收购企业全部股权的50%，因此采用一般性税务处理办法；选项B，收购方取得股权的计税基础应以公允价值20000万元（5000×40%×10）为基础确定；选项C、D，乙公司应确认股权转让所得4000万元[5000×40%×（10－8）]。
立即查看答案
本题来源：2023年税务师《税法（Ⅱ）》真题
点击去做题
拓展练习
第1题
[单选题]甲居民企业2021年以自有设备对乙居民企业进行股权投资，该设备计税基础100万元，投资协议确认的公允价值300万元。甲企业确定将其所得按照五年分期计入应纳税所得额并在每年汇算清缴时予以确认。2023年12月甲企业应确认乙企业股权的计税基础（ ）万元。（不考虑增值税）
答案解析
答案：
B
答案解析：
企业以非货币性资产对外投资而取得被投资企业的股权，应以非货币性资产的原计税成本为计税基础，加上每年确认的非货币性资产转让所得，逐年进行调整。2023年12月甲企业应确认乙企业股权的计税基础＝100＋（300－100）÷5×3＝220（万元）。
点此查看答案
第2题
[不定项选择题]下列用地行为，免征城镇土地使用税的有（ ）。
答案解析
答案：
C,D,E
答案解析：选项A，水电站的发电厂房用地（包括坝内、坝外式厂房），生产、办公、生活用地，应征收城镇土地使用税，对其他用地给予免税照顾。选项B，机场工作区（包括办公、生产和维修用地及候机楼、停车场）用地、生活区用地、绿化用地，均须依照规定征收城镇土地使用税。
点此查看答案
第4题
[不定项选择题]依据企业所得税相关规定，下列收入免征企业所得税的有（ ）。
答案解析
答案：
A,B,C
答案解析：选项D，应按照规定计算缴纳企业所得税；选项E，2027年12月31日前，对保险公司为种植业、养殖业提供保险业务取得的保费收入，在计算应纳税所得额时，按90%计入收入总额。
点此查看答案
第5题
[不定项选择题]依据企业所得税相关规定，企业发生的下列手续费支出，准予一次性在税前据实扣除的有（ ）。答案解析
答案：
C,D
答案解析：选项A，企业已计入固定资产的手续费及佣金支出，应当通过折旧方式分期扣除，不得在发生当期直接扣除；选项B，除委托个人代理外，企业以现金等非转账方式支付的手续费及佣金不得在税前扣除；选项E，不得在税前扣除。
点此查看答案
