依据企业所得税相关规定，下列收入免征企业所得税的有（　　）。|真题卷（三）-之了课堂

题目

[不定项选择题]依据企业所得税相关规定，下列收入免征企业所得税的有（　　）。

A.非营利性科研机构接收个人的基础研究资金收入
B.企业取得的地方政府债券利息收入
C.非营利组织免税收入孳生的银行存款利息收入
D.居民企业借款给其他居民企业取得的利息收入
E.保险公司为种植业提供保险业务取得的保费收入

本题来源：真题卷（三）点击去做题

答案解析

答案： A,B,C

答案解析：选项D，应按照规定计算缴纳企业所得税；选项E，2027年12月31日前，对保险公司为种植业、养殖业提供保险业务取得的保费收入，在计算应纳税所得额时，按90%计入收入总额。

立即查看答案

拓展练习

第1题

[单选题]个体工商户专营下列行业取得的所得，应汇总缴纳个人所得税的是（　　）。

A.服务业
B.饲养业
C.养殖业
D.种植业

答案解析

答案： A

答案解析：个体工商户或个人专营种植业、养殖业、饲养业、捕捞业，不征收个人所得税。

点此查看答案

第2题

[单选题]企业在年度中间终止经营活动，当期企业经营所得企业所得税汇算清缴的时间为（　　）。

A.自实际经营终止之日起30日内
B.自实际经营终止之日起60日内
C.自实际经营终止之日起2个月内
D.办理注销税务登记前30日内

答案解析

答案： B

答案解析：企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终了之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。

点此查看答案

第3题

[单选题]2023年7月甲企业与乙企业签订运输合同一份，合同列明货物价值600万元，不含税运输费5万元，装卸费0.3万元，保险费0.2万元。当月甲企业该份合同应缴纳的印花税是（　　）元。

A.15.9
B.15.6
C.16.5
D.15

答案解析

答案： D

答案解析：运输合同的计税依据为取得的运费收入，不包括所运货物的金额、装卸费和保险费等。甲企业应缴纳的印花税＝5×0.3‰×10000＝15（元）。

点此查看答案

第4题

[不定项选择题]在特别纳税调整协商过程中，国家税务总局可以暂停相互协商程序的情形有（　　）。

A.特别纳税调整案件尚未结案
B.申请必须以另一方被调查企业的调查结果为依据，而另一方被调查企业尚未结束调查调整程序
C.企业申请暂停相互协商程序
D.税收协定缔约方税务主管当局请求暂停相互协商程序
E.企业或关联方不提供与案件有关的必要资料

答案解析

答案： B,C,D

答案解析：选项A，属于国家税务总局可以拒绝企业申请或者税收协定缔约对方税务主管当局启动相互协商程序的请求情形；选项E，属于国家税务总局可以终止相互协商程序的情形。

点此查看答案

第5题

[不定项选择题]甲公司共有股本5000万股，股东为乙公司，被丙公司收购40%的股权。收购日甲公司股权的计税基础是8元/股，公允价值是10元/股，在收购对价中，丙公司以股权形式支付18000万元，以银行存款支付2000万元。不考虑其他因素，下列说法正确的有（　　）。

A.本次股权收购业务可选择特殊性税务处理方法
B.丙公司取得甲公司的股权应确认计税基础20000万元
C.乙公司应确认股权转让所得4000万元
D.乙公司应确认股权转让所得400万元
E.本次股权收购业务应适用一般性税务处理办法

答案解析

答案： B,C,E

答案解析：选项A、E，本题不符合特殊性税务处理的条件：收购企业购买的股权不低于被收购企业全部股权的50%，因此采用一般性税务处理办法；选项B，收购方取得股权的计税基础应以公允价值20000万元（5000×40%×10）为基础确定；选项C、D，乙公司应确认股权转让所得4000万元[5000×40%×（10－8）]。

点此查看答案