题目
本题来源：2024年中级会计职称《财务管理》万人模考卷（一）
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答案解析
[要求1]
答案解析：
（1）由题可知，公司的目标现金余额为50万元，所以A=50（万元）
（2）由题可知，公司每月销售额于当月收回20%，下月收回70%，其余10%将于第三个月收回，所以B=650×80%+1000×10%=620（万元）
（3）3月末预计“现金余缺”为30万元，公司计划采用短期借款的方式解决资金短缺。所以3月份新增短期借款=50-30=20（万元），C=612+20=632（万元）
（4）由题可知，D=750×60%=450（万元）
（5）由题可知，预计2025年1~3月净利润为90万元，没有进行股利分配，所以E=1539+90=1629（万元）
综上：A=50，B=620，C=632，D=450，E=1629
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
B
答案解析：延期变动成本在一定的业务量范围内有个固定不变的基数，当业务量增长超出此范围，则与业务量的增长呈正比例变动。
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第2题
答案解析
[要求1]
答案解析：
长期借款的资本成本率=4.8%×（1-25%）=3.6%
发行债券的资本成本率=7000×6%×（1-25%）÷〔7500×（1-3%）〕=4.33%
[要求2]
答案解析：
普通股的资本成本率=4%+1.5×（10%-4%）=13%
平均资本成本率=3.6%×3000÷20000+4.33%×7500÷20000+13%×9500÷20000=8.34%。
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第3题
答案解析
答案：
C
答案解析：以股东财富最大化为核心和基础，还应该考虑利益相关者的利益。各国公司法都规定，股东权益是剩余权益，只有满足了其他方面的利益之后才会有股东的利益，选项C当选。
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第4题
答案解析
答案：
A
答案解析：
外部融资需求量=增加的敏感性资产-增加的敏感性负债-留存收益的增加=1000×20%×（50%-10%）-1000×（1+20%）×10%×30%=44（万元），选项A当选。
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