在计算企业所得税应纳税所得额时，应对企业取得的各种收入进行确认。下列对企业收入确认时间的表述中，符合税法规定的有（）。|注会《税法》真题（二）-之了课堂

题目

[不定项选择题]在计算企业所得税应纳税所得额时，应对企业取得的各种收入进行确认。下列对企业收入确认时间的表述中，符合税法规定的有（）。

A.广告的制作费根据制作广告的完工进度确认
B.利息收入按债权人实际收到利息的日期确认
C.接受捐赠收入按实际收到捐赠资产的日期确认
D.特许权使用费收入按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认

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答案解析

答案： A,C,D

答案解析：利息收入按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现，选项 B 不当选。

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拓展练习

第1题

[单选题]2022 年 5 月，甲公司以公允价值 2200万元的股权和 200 万元的货币资金为对价，收购乙公司 60% 股权，收购日乙公司全部股权的计税基础为 3500 万元、公允价值为 4 000 万元。各方选择特殊性税务处理，乙公司取得非股权支付部分对应的资产转让所得为（）万元。

A.25
B.200
C.275
D.300

答案解析

答案： A

答案解析：非股权支付对应的资产转让所得或损失 =（被转让资产的公允价值 - 被转让资产的计税基础）×（非股权支付金额 ÷ 被转让资产的公允价值）=（4 000×60%-3 500×60%）×200÷（4 000×60%）=25（万元）。

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第2题

[单选题]税收违法案件检举事项的下列处理方式中，符合税法规定的是（）。

A.举报人不能提供税收违法行为线索的，暂存待查
B.再次检举已经受理尚未查结的检举事项的，可合并处理
C.检举事项已经通过诉讼途径解决的，由税务局所属稽查局立案
D.对已查结的同一检举事项再次检举且未提供新的有效线索的，由举报中心调查核实

答案解析

答案： B

答案解析：举报人不能提供税收违法行为线索的、检举事项已经通过诉讼途径解决的、对已经查结的同一检举事项再次检举且未提供新的有效线索的检举事项，举报中心不予受理。选项 A、C、D 不当选。

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第3题

[不定项选择题]某汽车销售公司收取的下列款项中，应计入销售额计征增值税的有（）。

A.为客户装潢汽车收取的装潢费
B.为客户保养汽车收取的保养费
C.为客户更换汽车配件收取的料件费
D.售车同时为客户代办车险收取的保险费

答案解析

答案： A,B,C

答案解析：销售货物的同时代办保险等而向购买方收取的保险费，以及向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税、车辆牌照费（销货方对此类代收费用开具发票的除外），不计入销售额计征增值税。选项 D 不当选。

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第4题

[不定项选择题]下列土地中，属于城镇土地使用税征税范围的有（）。

A.建制镇内国家所有的土地
B.建制镇内集体所有的土地
C.工矿区内国家所有的土地
D.工矿区内集体所有的土地

答案解析

答案： A,B,C,D

答案解析：城镇土地使用税的征税范围，包括在城市、县城、建制镇和工矿区内的国家所有和集体所有的土地。选项 A、B、C、D 均当选。

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第5题

[不定项选择题]税务机关拟对公民作出 3 000 元罚款，向当事人送达的《税务行政处罚事项告知书》中，应告知当事人的内容有（）。

A.已查明的违法事实
B.拟将给予的行政处罚
C.行政处罚的法律依据
D.当事人有要求举行听证的权利

答案解析

答案： A,B,C,D

答案解析：税务机关对公民作出 2 000 元以上（含本数）罚款或者对法人或者其他组织作出 1万元以上（含本数）罚款的行政处罚之前，应当向当事人送达《税务行政处罚事项告知书》，告知当事人已经查明的违法事实、证据、行政处罚的法律依据和拟将给予的行政处罚，并告知有要求举行听证的权利。选项 A、B、C、D 均当选。

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