题目

本题来源:注会《税法》真题(一) 点击去做题

答案解析

答案: A,C
答案解析:对于因征税问题引起的争议,税务行政复议是税务行政诉讼的必经前置程序。征税行为具体包括:确认纳税主体、征税对象、征税范围、减税、免税、退税、抵扣税款、适用税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点和税款征收方式等具体行政行为,以及征收税款(选项C当选)、加收滞纳金(选项A当选),扣缴义务人、受税务机关委托的单位和个人作出的代扣代缴、代收代缴、代征行为等。
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拓展练习

第1题
[单选题]下列关于经济落后地区城镇土地使用税适用的税额标准的表述,正确的是(  )。
  • A.可降低规定最低税额的50%,但须报财政部批准
  • B.可适当提高,但须报财政部批准
  • C.可适当降低,但降低额不得超过规定最低税额的30%
  • D.可适当降低,但降低额不得超过规定最低税额的20%
答案解析
答案: C
答案解析:经省、自治区、直辖市人民政府批准,经济落后地区城镇土地使用税的适用税额标准可适当降低,但降低额不得超过上述规定最低税额的30%,选项C当选。
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第2题
答案解析
答案: C
答案解析:承包、承租人对企业经营成果不拥有所有权,仅按合同(协议)规定取得一定所得的,应按“工资、薪金所得”项目征收个人所得税,选项C当选。
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第3题
[单选题]下列有关应对经济数字化税收挑战“双支柱”方案的表述中,属于支柱一方案内容的是(  )。
  • A.将超过收入10%的利润定义为“剩余利润”
  • B.收入纳入规则采用自上而下的方法分配补足税
  • C.设置公式化经济实质排除
  • D.对于应税规则,最低税率为名义税率9%
答案解析
答案: A
答案解析:选项B、C、D,属于支柱二方案内容,选项B、C、D不当选。
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第4题
答案解析
答案: A,B,C
答案解析:房产税是经全国人大授权,由国务院以暂行条例的形式发布实施的,选项D不当选。
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第5题
答案解析
[要求1]
答案解析:

不需要缴纳个人所得税。

理由:员工接受实施股票期权计划企业授予的股票期权时,除另有规定外,一般不作为应税所得征税。

[要求2]
答案解析:

行权时股票期权形式的工资、薪金应纳税所得额=10 000×(15-8)=70 000(元)

应缴纳的个人所得税=70 000×10%-2 520=4 480(元)

[要求3]
答案解析:

吴某持股期限大于1个月小于1年,暂减按50%计入应纳税所得额计算个人所得税。

应缴纳个人所得税=2 000×50%×20%=200(元)

[要求4]
答案解析:

转让股票不需要缴纳个人所得税。

理由:个人将行权后的境内上市公司股票再行转让而取得的所得,暂免征收个人所得税。

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