题目
本题来源:注会《税法》真题(二)
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答案解析
答案:
B
答案解析:个人独资企业经营多业的,无论其经营项目是否单独核算,均应根据其主营项目确定其适用的应税所得率,选项 A 不当选。实行查账征收方式的个人独资企业改为核定征收方式后,在查账征收方式下认定的年度经营亏损未弥补完的部分,不得再继续弥补,选项 C 不当选。自 2022 年 1 月 1 日起,持有权益性投资的个人独资企业一律适用查账征收方式计征个人所得税,选项 D 不当选。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案:
B
答案解析:
海关估价方法应依次使用,但纳税义务人向海关提供有关资料后,可以提出申请,颠倒倒扣价格估价方法和计算价格估价方法的适用次序。选项 B 当选。
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第2题
答案解析
答案:
A
答案解析:
家庭生活和零星散养、圈养畜禽饮用等少量取用水,不缴纳水资源税,选项B、C不当选。火力发电冷却取用水可以按照实际发电量或者实际取用(耗)水量计征水资源税,选项D不当选。
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第3题
答案解析
答案:
B
答案解析:纳税人经批准改变耕地原占地用途需要补缴耕地占用税的,纳税义务发生时间为纳税人收到批准文件的当日,选项 B 当选。
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第4题
答案解析
答案:
B,C,D
答案解析:一般纳税人销售自产的自来水,可选择简易计税,选项 A 不当选。一般纳税人提供装卸搬运服务、非学历教育服务、公共交通运输车服务(含班车服务)可以选择简易计税方法,选项 B、C、D 当选。
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第5题
答案解析
[要求1]
答案解析:稿酬所得应预扣预缴个人所得税 =1.5×(1-20%)×70%×20%=0.168(万元)
[要求2]
答案解析:
住房 A 的原值 =70+0.7=70.7(万元)
合理费用 =70.7×10%+5=12.07(万元)
应缴纳个人所得税 =(100-70.7-1-12.07)×20%=3.246(万元)
[要求3]
答案解析:
纳税人享受换购住房个人所得税优惠政策应同时满足以下条件:
①纳税人出售和重新购买的住房应在同一城市范围内,同一城市范围是指同一直辖市、副省级城 市、地级市(地区、州、盟)所辖全部行政区划范围。
②出售自有住房的纳税人与新购住房之间须直接相关,应为新购住房产权人或产权人之一。
[要求4]
答案解析:
王某应享受的退税额为3.246万元。
理由:新购住房金额大于现住房转让金额,全部退还已缴纳的个人所得税。
王某提取的住房公积金不需要缴纳个人所得税。
理由:个人领取原提存的住房公积金,免征个人所得税。
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