某铁矿开采企业 2023 年 5 月采选原矿 20 000 吨，5 月19 日将 其中的 10 000 吨原矿直接销售，取得不含增值税销售收入 700 万元，另支付运杂费 10 万元。5 月 22 日将 500 吨铁原矿赞助给其他企业。5 000 吨经洗选加工成铁选矿后销售，取得不含增值税销售收入 500 万元，销售收入中包括运杂费5 万元，取得增值税发票。企业在开采过程中产生大气污染物，但暂未取得排污许可证且无污染物监测数据。
（其他相关资料：企业所在省规定铁原矿资源税税率为 3%, 铁选矿资源税税率为 2%。一般性粉尘污染当量值为 4 千克，大气污染物每污染当量税额 3.6 元；根据生态环境部发布的排放源统计调查制度规定的方法计算的铁矿采选一般性粉尘的排污系数为 60 千克 / 万吨—铁原矿，不考虑其他污染排放物。）
要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。
该企业 5 月份一般性粉尘的污染当量数 =2×60÷4=30
该企业 5 月份应缴纳环境保护税 =30×3.6=108（元）
某商贸公司为增值税一般纳税人，2021 年 12 月购进一栋新建10 层办公楼，房产原值为 8 500 万元，每层房产原值占比 10%, 当月交付并取得增值税专用发票。2022 年 1 月 1 日起办公楼用途安排如下：
（1）第 1 ～ 2 层无偿交由全资子公司使用，约定使用期 3 年。
（2）第 3 ～ 4 层出租给某咨询机构，每月含增值税租金 21.8 万元，租期 1 年，前四个月为免租期，1 月 5 日按照约定一次性收取当年含增值税租金 174.4万元。
（3）第 5 层商贸公司用于开办职工食堂，仅供商贸公司员工使用。第 6 ～ 10层商贸公司办公自用。
（其他相关资料：当地计算房产税的计税余值的减除比例是 30%。）
要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。
需要缴纳房产税。
第 1 ～ 2 层 2022 年度应缴纳的房产税 =8 500×10%×2×（1-30%）×1.2%=14.28（万元）
业务（2）房产税的纳税人为商贸公司。
第 3 ～ 4 层 2022 年度应缴纳的房产税 =8 500×10%×2×（1-30%）×1.2%×4÷12+174.4÷（1+9%）×12%=23.96（万元）
业务（3）房产税的纳税人为商贸公司。
第 5 ～ 10 层 2022 年度应缴纳的房产税 =8 500×10%×6×（1-30%）×1.2%=42.84（万元）
增值税纳税义务发生时间为 2022 年 1 月 5 日。
依据：纳税人提供租赁服务采取预收款方式的，增值税纳税义务发生时间为收到预收款的当天。
可以抵扣。
理由：纳税人购进的不动产，兼用于集体福利和一般计税方法计税项目的，其增值税进项税额准予全部抵扣。
中国居民企业甲公司为一家外商投资企业，其母公司乙公司为一家位于境外某国的外国企业。2022 年部分相关业务如下：
（1）甲公司派遣中国籍雇员张某到境外乙公司工作，期间的工资由乙公司支付并负担。张某在中国境内有住所，其 2022 年度在境外工作期间取得的工资所得折合人民币 100 万元，在境外已缴纳个人所得税折合人民币 20 万元，在境内无收入。
（2）乙公司派遣 1 名外籍基层技术人员到甲公司兼职工作。该技术人员 2022 年 2 月 1 日首次来华，在中国境内无住所，2022年度在中国居住天数超过183 天。2—12 月间，每月境内甲公司向其发放工资 6 万元人民币，境外乙公司向其发放工资折合人民币 3.5 万元。每月境内工作天数与境外工作天数的比例为 2:1。
（其他相关资料：不考虑张某及该外籍技术人员在境内的专项扣除和专项附加扣除因素；张某在境外缴纳税款取得合规完税凭证；不考虑常设机构因素。）
附：综合所得个人所得税税率表（部分）
要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。
张某应在取得境外所得的次年 3 月 1 日至 6 月 30 日内向甲公司所在地主管税务机关申报个人所得税。
外籍基层技术人员2022年度在我国境内应缴纳个人所得税的工资、薪金收入额=（60 000+35 000）×［1－35 000÷（60 000+35 000）×1÷（2+1）］×11=916 666.67（元）
外籍基层技术人员2022年度在我国境内应缴纳个人所得税=（916 666.67－60 000）×35%－85 920=213 913.33（元）
位于市区的某电脑生产企业为增值税一般纳税人，兼营电脑技术研发和技术服务。2023 年 3 月经营业务如下：
（1）采用直接收款方式销售 A 型电脑 2 000 台，不含增值税价格 0.5 万元 / 台，因数量大，给予买方 20% 的价格折扣，货款已收讫，并按规定开具了增值税专用发票。
（2）采用赊销方式销售 B 型电脑 5 000 台，不含增值税价格 0.5 万元 / 台，签订的书面合同中未约定收款日期，电脑已发出。
（3）将 C 型电脑的境外经销权转让给境外某公司，取得价款 200 万元，该经销权完全在境外使用。
（4）为客户提供技术开发服务以及与之相关的技术咨询服务，开具的同一张增值税普通发票上分别注明价款 1 000 万元和 159 万元。
（5）购买电脑配件一批，取得的增值税专用发票上注明的价款 1 500 万元、税额 195 万元。该批配件入库后因管理不善毁损 10%、用于职工福利发放 10%。
（6）进口铅蓄电池一批，关税计税价格为96万元，该批电池已报关，取得海关开具的进口增值税专用缴款书。
（7）在市区购入占地 2 000 平方米的一处厂房，取得的增值税普通发票上注明不含税价款 1 200 万元、税额 60 万元，已办理房屋权属转移登记。
（8）上月购进配件取得的增值税专用发票被税务机关认定为异常凭证，已申报抵扣进项税额 60 万元。
（其他相关资料：进口铅蓄电池关税税率 10%，铅蓄电池消费税税率 4%，当地契税税率为 3%、城镇土地使用税年税额 20 元 / 平方米，上月末“应交税费——应交增值税”科目无借方余额。）
要求：根据上述资料，按照下列顺序计算回答问题，如有计算需计算出合计数。
业务（2）需要缴纳增值税。
理由：采用赊销方式销售货物的，增值税纳税义务发生时间为书面合同约定的收款日期的当天，无书面合同的或书面合同未约定收款日期的，为货物发出的当天。
业务（3）不需要缴纳增值税。
理由：境内的纳税人向境外单位销售的完全在境外消费的经销权（非技术无形资产），免征增值税。
业务（4）免征增值税。
理由：纳税人提供技术开发服务和与之相关的技术咨询服务，价款在同一张发票上开具的，免征增值税。
业务（5）可抵扣的进项税额 =195×（1-20%）=156（万元）
业务（6）应缴纳的关税 =96×10%=9.6（万元）
应缴纳的进口环节增值税 =（96+9.6）÷（1-4%）×13%=14.3（万元）
应缴纳的进口环节消费税 =（96+9.6）÷（1-4%）×4%=4.4（万元）
业务（7）应缴纳的契税 =1 200×3%=36（万元）
2023 年应缴纳的城镇土地使用税 =2 000×20×9÷12÷10 000=3（万元）
3 月应缴纳的城市维护建设税 =318.7×7%=22.31（万元）
3 月应缴纳的教育费附加 =318.7×3%=9.56（万元）
3 月应缴纳的地方教育附加 =318.7×2%=6.37（万元）
或者：3 月应缴纳的城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加合计 =318.7×（7%+3%+2%）=38.24（万元）
