计算业务（1）车辆处置过程中应补缴的印花税、增值税以及城市维护建设税、教育费附加（不考虑地方教育附加）；根据税收征收管理法的相关规定， 说明企业少缴税款的情形下将面临的法律责任；计算业务（1）应调整的企业所得税应纳税所得额。
判断业务（2）企业将其作为不征税收入是否正确并说明理由。
计算业务（3）各项应调整的应纳税所得额。
计算业务（4）各项应调整的应纳税所得额。
计算业务（5）各项应调整的应纳税所得额。
回答国家鼓励的软件企业适用的企业所得税税率优惠政策，并与其适用的地区优惠税率进行比较，说明哪种优惠方式使企业税负更低。
在企业选择较低税负的前提下，计算该企业 2023 年度企业所得税应纳税所得额以及应纳税额。
应补缴的处置环节印花税 =10×0.3‰=0.003（万元）
应补缴的处置环节增值税 =10×13%=1.3（万元）
应补缴的城市维护建设税 =1.3×7%=0.091（万元）
应补缴的教育费附加 =1.3×3%=0.039（万元）
法律责任：对纳税人逃避缴纳税款的，由税务机关追缴其不缴或少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款 50% 以上 5 倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
业务（1）应调增应纳税所得额 =10-0.003-0.091-0.039=9.867（万元）
业务（2）企业处理不正确。
理由：增值税即征即退税款属于财政性资金，但企业没有对其单独核算，不符合不征税收入的条件，应按规定缴纳企业所得税。
企业支付残疾职工的工资可以 100% 加计扣除，调减应纳税所得额 50 万元。
职工福利费扣除限额 =2 000×14%=280（万元），实际发生额超过限额，调增应纳税所得额 = 300-280=20（万元）
职工教育经费扣除限额 =2 000×8%=160（万元），实际发生额超过限额，调增应纳税所得额 = 200-160=40（万元）
工会经费扣除限额 =2 000×2%=40（万元），实际发生额未超过限额，不需要调整。
业务招待费扣除限额 1=10 000×5‰=50（万元）＜扣除限额 2=200×60%=120（万元），业务招待费扣除限额为 50 万元。 业务招待费应调增应纳税所得额 =200-50=150（万元）
广告费和业务宣传费扣除限额 =10 000×15%=1 500（万元），当年发生广告费和业务宣传费 1000 万元，其中 200 万元非广告性赞助支出不予扣除，应调增应纳税所得额 200 万元；调减上年度结转到本年度扣除的广告费 100 万元。 广告费和业务宣传费应调增应纳税所得额 =200-100=100（万元）
行政罚款及滞纳金 1 万元、替员工负担的个人所得税 3 万元，不得在税前扣除。应调增企业所得税应纳税所得额 =1+3=4（万元）
国家鼓励的软件企业，自获利年度起，享受“两免三减半”的企业所得税优惠政策，按照 25% 的 法定税率减半征收企业所得税；适用的地区优惠税率为 15%。
2023 年度为企业获利年度的第三年，按照“两免三减半”政策的税率为 12.5%，低于地区优惠税率 15%，因此选择“两免三减半”的优惠政策使企业税负更低。
应纳税所得额 =2 190+9.867-50+20+40+150+100+4=2 463.867（万元）
应纳税额 =2 463.867×12.5%=307.98（万元）
