回答研发费用税前加计扣除范围，并计算业务（2）研发费用应调整的企业所得税应纳税所得额。
计算业务（3）应缴纳的印花税及应调整的企业所得税应纳税所得额。
判断业务（4）甲企业将其作为不征税收入是否正确，说明理由并计算业 务（4）应调整的企业所得税应纳税所得额。
计算业务（5）应调整的企业所得税应纳税所得额。
计算业务（6）应调整的企业所得税应纳税所得额并说明理由。
计算事项（7）职工福利费、职工教育经费、工会经费应调整的企业所得税应纳税所得额。
计算事项（8）业务招待费应调整的企业所得税应纳税所得额。
计算事项（9）营业外支出应调整的企业所得税应纳税所得额。
计算甲企业 2023 年度应缴纳的企业所得税额。
甲企业未缴纳房产税不正确。
理由：纳税人因房屋大修导致连续停用半年以上的，在房屋大修期间免征房产税。甲企业房屋改 建时间为 5个月，应照章缴纳房产税。
业务（1）应缴纳的房产税 =4 000×（1-30%）×1.2%÷12×5+（4 000+500）×（1-30%）×1.2%÷ 12×7=36.05（万元）
业务（1）应调减企业所得税应纳税所得额 36.05 万元。
研发费用税前加计扣除范围：人员人工费用；直接投入费用；折旧费用；无形资产摊销费用；新产品设计费、新工艺规程制定、新药研制的临床试验、勘探开发技术的现场试验费；其他相关费用。
业务（2）研发费用应调减应纳税所得额 =（5 000+300+400）×100%=5 700（万元）
业务（3）应缴纳的印花税 =200×0.3‰=0.06（万元）
业务（3）应调减企业所得税应纳税所得额 0.06 万元。
业务（4）处理正确。
理由：国务院规定的其他不征税收入是指企业取得的，由国务院财政、税务主管部门规定专项用 途并经国务院批准的财政性资金。财政性资金包括即征即退、先征后退、先征后返的各种税收。
因此，软件企业实际税负超 3% 的部分即征即退增值税属于不征税收入。
业务（4）应调减企业所得税应纳税所得额 800 万元。
业务（5）应调增企业所得税应纳税所得额 0.1 万元。
业务（6）应调增企业所得税应纳税所得额 =200-2×1 000×6%=80（万元）
理由：企业实际支付给关联方的利息支出，不超过规定比例（债资比例 2:1）和税法有关规定计算 的部分，准予扣除。
职工福利费限额 =21 000×14%=2 940（万元），实际发生额超过限额，调增应纳税所得额 = 4 000-2 940=1 060（万元）
职工教育经费限额 =21 000×8%=1 680（万元）。软件企业发生的职工教育经费中的职工培训费 用可全额在企业所得税税前扣除，剩余部分（1 000 万元）未超过限额，不需要调整。
工会经费扣除限额 =21 000×2%=420（万元），实际发生额未超过限额，不需要调整。
业务招待费扣除限额 1=85 000×5‰=425（万元）＜扣除限额 2=1 000×60%=600（万元），业务招待费扣除限额为 425 万元。
业务招待费应调增应纳税所得额 =1 000-425=575（万元）
应纳税所得额 =32 300-36.05-5 700-0.06-800+0.1+80+1 060+575+600=28 078.99（万元）
甲企业应缴纳企业所得税 =28 078.99×25%=7 019.75（万元）
纳税人提供的安全保护服务，属于“现代服务——商务辅助服务——人力资源服务”，选项 A 不当选。车辆停放服务属于“现代服务——租赁服务——不动产经营租赁服务”， 选项 B 不当选。纳税人提供武装守护押运服务，属于“现代服务——商务辅助服务——安全保护服务”，选项 C 不当选。纳税人对安装运行后的机器设备提供的维护保养服务，属于“现代服务—— 其他现代服务”，选项 D 当选。
对内地个人投资者通过深港通投资香港联交所上市 H 股取得的股息、红利，H 股公司应向中国结算提出申请，由中国结算向 H 股公司提供内地个人投资者名册，H 股公司按照 20% 的税率代扣个人所得税。该公司对此笔股息应代扣代缴的个人所得税 =2 000×20%=400（万 元）。选项 C 当选。
