题目
[单选题]某个体工商户 2020 年向员工实际发放工资 300000 元，该个体工商户在计算缴纳个人所得税时，可扣除员工的职工福利费限额是（ ）元。答案解析
答案：
D
答案解析：个体工商户实际发生的职工福利费支出在工资、薪金总额的14%的标准内据实扣除。本题中，个体工商户在计算缴纳个人所得税时可扣除的职工福利费限额 =300 000×14%= 42 000（万元）。
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本题来源：2021年注册会计师《税法》真题（2024）
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拓展练习
第1题
[单选题]企业发生的下列经营行为中，应当同时缴纳增值税和消费税的是（ ）。答案解析
答案：
C
答案解析：轮胎不属于消费税的征税范围，汽修厂从境外进口轮胎缴纳增值税，但不缴纳消费税，选项 A 不当选；大型商用客车不属于消费税的征税范围，4S 店销售大型商用客车缴纳增值税，但不缴纳消费税，选项 B 不当选；卷烟同时在生产销售环节和批发环节征收消费税，贸易公司批发卷烟给零售商，同时缴纳增值税和消费税，选项 C 当选；金基首饰在零售环节缴纳消费税， 金饰加工厂生产批发金基首饰缴纳增值税，不缴纳消费税，选项 D 不当选。
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第2题
[单选题]下列排放的应税污染物中，暂免征收环境保护税的是（ ）。 答案解析
答案：
A
答案解析：机动车、铁路机车、非道路移动机械、船舶和航空器等流动污染源排放应税污染物的，暂免征收环境保护税，选项 A 当选；产生应税污染物的单位，直接向环境排放的，应当征收环境保护税，选项 B、D 不当选；依法设立的城乡污水集中处理、生活垃圾集中处理场所（垃圾 处理厂）排放相应应税污染物，不超过国家和地方规定的排放标准的，暂免征收环境保护税，超标的，应当征收环境保护税，选项 C 不当选。
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第3题
[单选题]以关联方购进商品再销售给非关联方的价格，减去可比非关联交易毛利后的金额，作为关联方购进商品的公平成交价格的转让定价方法是（ ）。答案解析
答案：
C
答案解析：再销售价格法以关联方购进商品再销售给非关联方的价格减去可比非关联交易毛利后的金额作为关联方购进商品的公平成交价格。选项 C 当选。
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第4题
[不定项选择题]下列所得应按照“偶然所得”项目计算缴纳个人所得税的有（ ）。答案解析
答案：
B,C,D
答案解析：退休人员再任职取得的收入，在减除按个人所得税法规定的费用扣除标准后，按“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税，选项 A 不当选；资产购买方企业向个人支付的不竞争款项， 属于个人因偶然因素取得的一次性所得，应按照“偶然所得”项目缴纳个人所得税，选项 B 当选； 企业在业务宣传、广告等活动中，随机向本单位以外的个人赠送礼品（包括网络红包，下同）， 以及企业在年会、座谈会、庆典以及其他活动中向本单位以外的个人赠送礼品，对个人取得的礼品所得，按照“偶然所得”项目缴纳个人所得税，选项 C、D 当选。
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第5题
[不定项选择题]下列项目中，属于资源税征税范围的有（ ）。 答案解析
答案：
A,D
答案解析：资源税的税目包括能源矿产、金属矿产、非金属矿产、水气矿产、盐 5 大类。地热 属于能源矿产，选项 A 当选。宝石原矿属于非金属矿产，选项 D 当选。
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