题目
答案解析
本题考查不得税前扣除项目的检查。
企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度会计利润总额12%的部分，准予扣除。
依据题干数据，公益性捐赠支出的税前扣除限额=300×12%=36（万元）。
应调增应纳税所得额=50-36=14（万元）。
应补缴企业所得税=14×25%=3.5（万元）。
因此，本题正确答案为选项A。
拓展练习
本题考查税前准予扣除项目的检查。
税金是指企业发生的除企业所得税和允许抵扣的增值税以外的企业缴纳的各项税金及其附加，即企业按规定缴纳的消费税【选项A】、城市维护建设税、关税【选项B】、资源税、土地增值税、房产税【选项C】、车船税、城镇土地使用税、印花税、教育费附加等税金及附加。
因此，本题正确答案为选项D。
本题考查年度收入总额的检查。
对利息收入的检查主要是检查“银行存款”【选项A】账户的发生额，核实纳税人取得的利息收入是否及时、准确入账；检查“长期借款”【选项C】“短期借款”【选项D】“财务费用”【选项E】等账户借方红字发生额，看企业是否存在用利息收入直接冲减借款或财务费用等现象。
因此，本题正确答案为选项ACDE。
本题考查不得税前扣除项目的检查。
【选项B错误】现行会计制度允许企业将税收滞纳金、罚金、罚款支出列入“营业外支出”科目中核算，但计算应纳所得额时不得扣除。
因此，本题正确答案为选项B。
本题考查不得税前扣除项目的检查。
企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。
依据题干数据，20 000×5‰=100（万元），80×60%=48（万元），100>48，则能在税前扣除48万元。
因此，本题正确答案为选项B。
本题考查税前准予扣除项目的检查。
对直接以现金或银行存款支付的办公费【选项A】、水电费【选项C】、修理费【选项D】等费用进行检查时，主要查看“制造费用”明细账，对变化异常的发生额要注意查明原因，检查有无擅自提高费用开支标准的情形。
【选项B错误】通过“应付职工薪酬”科目检查企业有无虚列员工名单、谎报工资的现象，有无将企业的资产或财产损失、捐赠甚至违法支出列入工资的现象，所得税税前扣除的职工福利费、工会经费和职工教育经费是否符合税法规定的依据和比例等。
【选项E错误】凡属于制造产品耗用的直接材料费用，应直接记入“生产成本——基本生产成本”科目；凡属于辅助生产车间为进行产品生产而耗用的直接材料费用，应直接记入“生产成本——辅助生产成本”科目；凡属于几种产品共同耗用的直接材料费用，因领用时无法确定每种产品耗用的数量，应按照一定标准在各种产品之间进行分配，然后根据分配环节和对象进行归集，记入“生产成本——基本生产成本”或“生产成本——辅助生产成本”科目。
因此，本题正确答案为选项ACD。
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