题目
本题来源：第4节 企业所得税的检查
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答案解析
答案：
D
答案解析：
本题考查税前准予扣除项目的检查。
税法规定，企业某一纳税年度发生的亏损可以用下一年度的所得弥补，下一年度所得不足弥补的，可以逐年延续弥补，但最长不得超过5年。
因此，本题正确答案为选项D。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
A,C,D,E
答案解析：
本题考查年度收入总额的检查。
对利息收入的检查主要是检查“银行存款”【选项A】账户的发生额，核实纳税人取得的利息收入是否及时、准确入账；检查“长期借款”【选项C】“短期借款”【选项D】“财务费用”【选项E】等账户借方红字发生额，看企业是否存在用利息收入直接冲减借款或财务费用等现象。
因此，本题正确答案为选项ACDE。
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第2题
答案解析
答案：
C
答案解析：
本题考查年度收入总额的检查。
【选项C错误】企业销售商品需要安装和检验的，在购买方接受商品以及安装和检验完毕时确认收入，如果安装程序比较简单，可在发出商品时确认收入。
因此，本题正确答案为选项C。
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第3题
答案解析
答案：
A
答案解析：
本题考查年度收入总额的检查。
提供劳务收入的检查主要通过“主营业务收入”账户进行，主要是检查其入账时间以及入账金额是否准确。
因此，本题正确答案为选项A。
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第4题
答案解析
答案：
A
答案解析：
本题考查不得税前扣除项目的检查。
企业发生的工会经费支出，不超过工资、薪金总额2%的部分，准予扣除；超过部分，不允许在以后纳税年度结转扣除。
因此，本题正确答案为选项A。
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第5题
答案解析
答案：
B
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本题考查不得税前扣除项目的检查。
企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。
依据题干数据，20 000×5‰=100（万元），80×60%=48（万元），100>48，则能在税前扣除48万元。
因此，本题正确答案为选项B。
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