题目

[不定项选择题]不论支付地点是否在中国境内,均为来源于中国境内的所得的是(    )。
  • A.因任职在中国境外提供劳务取得的所得
  • B.居民持有的中国境外的企业取得的股息所得
  • C.

    将财产出租给承租人在中国境内使用而取得的所得

  • D.

    许可各种特许权在中国境内使用而取得的所得

  • E.

    转让中国境内的不动产等财产或者在中国境内转让其他财产取得的所得

本题来源:第2节 个人所得税 点击去做题

答案解析

答案: C,D,E
答案解析:

本题考查个人所得税的纳税人。

除国务院财政、税务主管部门另有规定外,下列所得不论支付地点是否在中国境内,均为来源于中国境内的所得:

①因任职、受雇、履约等在中国境内提供劳务取得的所得。

②将财产出租给承租人在中国境内使用而取得的所得。【选项C】

③许可各种特许权在中国境内使用而取得的所得。【选项D】

④转让中国境内的不动产等财产或者在中国境内转让其他财产取得的所得。【选项E】

⑤从中国境内企业、事业单位、其他组织以及居民个人取得的利息、股息、红利所得。

因此,本题正确答案为选项CDE。

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拓展练习

第1题
[单选题]下列项目中以每次收入额为应纳税所得额计征个人所得税的是(    )。
  • A.劳务报酬所得
  • B.稿酬所得
  • C.财产租赁所得
  • D.购物中奖收入
答案解析
答案: D
答案解析:

本题考查个人所得税计税依据。

利息、股息、红利所得和偶然所得,以每次收入额为应纳税所得额。购物中奖收入属于偶然所得,应以每次收入额为应纳税所得额。

【选项A、B错误】劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额。稿酬所得的收入额减除70%计算。

【选项C错误】财产租赁所得,每次收入不超过4 000元的,减除费用800元;4 000元以上的,减除20%的费用,其余额为应纳税所得额。

因此,本题正确答案为选项D。

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第2题
[单选题]个人取得的下列报酬所得中,应按“稿酬所得”缴纳个人所得税是(    )。
  • A.高校教授为某杂志社审稿所获得的报酬
  • B.某出版社的专职作家出版小说,由该出版社出版所获得的报酬
  • C.

    某作家提供著作权的使用权取得的所得

  • D.

    杂志社记者在本社刊物发表文章所获得的报酬

答案解析
答案: B
答案解析:

本题考查个人所得税的征税对象。

稿酬所得,是指个人因其作品以图书、报刊等形式出版、发表而取得的所得。

【选项A错误】高校教授为某杂志社审稿所获得的报酬,应按“劳务报酬所得”缴纳个人所得税。

【选项C错误】某作家提供著作权的使用权取得的所得,应按“特许权使用费所得”缴纳个人所得税。

【选项D错误】杂志社记者在本社刊物发表文章所获得的报酬,应按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税。

因此,本题正确答案为选项B。

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第3题
答案解析
答案: C
答案解析:

本题考查个人所得税的计税依据。

个人将其所得通过中国境内的公益性社会组织及国家机关向教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠,捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额30%的部分,可以从其应纳税所得额中扣除。

因此,本题正确答案为选项C。

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第4题
[不定项选择题]有(    )等情形的,纳税人应当依法办理纳税申报。
  • A.取得综合所得需要办理汇算清缴
  • B.取得应税所得没有扣缴义务人
  • C.取得应税所得,扣缴义务人履行了自己代扣代缴义务的
  • D.取得境外所得
  • E.非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得
答案解析
答案: A,B,D,E
答案解析:

本题考查个人所得税的征收管理。

有下列情形之一的,纳税人应当依法办理纳税申报。

①取得综合所得需要办理汇算清缴。【选项A】

②取得应税所得没有扣缴义务人。【选项B】

③取得应税所得,扣缴义务人未扣缴税款。

④取得境外所得。【选项D】

⑤因移居境外注销中国户籍。

⑥非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得。【选项E】

⑦国务院规定的其他情形。

因此,本题正确答案为选项ABDE。

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第5题
[单选题]个人所得税专项附加扣除中,纳税人为独生子女的赡养老人支出的扣除标准为(    )。
  • A.每位老人2 000元
  • B.所有老人2 000元
  • C.每位老人3 000元
  • D.

    所有老人3 000元

答案解析
答案: D
答案解析:

本题考查个人所得税的计税依据。

纳税人赡养一位及以上被赡养人的赡养支出,统一按照以下标准定额扣除:纳税人为独生子女的,按照每月3 000元的标准定额扣除;纳税人为非独生子女的,由其与兄弟姐妹分摊每月3 000元的扣除额度,每人分摊的额度不能超过每月1 500元,可以由赡养人均摊或者约定分摊,也可以由被赡养人指定分摊。

因此,本题正确答案为选项D。

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