题目

[单选题]个人取得的下列报酬所得中,应按“稿酬所得”缴纳个人所得税是(    )。
  • A.高校教授为某杂志社审稿所获得的报酬
  • B.某出版社的专职作家出版小说,由该出版社出版所获得的报酬
  • C.

    某作家提供著作权的使用权取得的所得

  • D.

    杂志社记者在本社刊物发表文章所获得的报酬

本题来源:第2节 个人所得税 点击去做题

答案解析

答案: B
答案解析:

本题考查个人所得税的征税对象。

稿酬所得,是指个人因其作品以图书、报刊等形式出版、发表而取得的所得。

【选项A错误】高校教授为某杂志社审稿所获得的报酬,应按“劳务报酬所得”缴纳个人所得税。

【选项C错误】某作家提供著作权的使用权取得的所得,应按“特许权使用费所得”缴纳个人所得税。

【选项D错误】杂志社记者在本社刊物发表文章所获得的报酬,应按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税。

因此,本题正确答案为选项B。

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拓展练习

第1题
答案解析
答案: B
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本题考查个人所得税应纳税额的计算。

个人将其所得通过中国境内的公益性社会组织及国家机关向教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠,捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额30%的部分,可以从其应纳税所得额中扣除。偶然所得,以收入全额为应纳税所得额。

依据题干数据,捐赠额20 000(元)>应纳税所得额的30%=60 000×30%=18 000(元),捐赠可扣除金额为18 000(元);应纳税额=(60 000-18 000)×20%=8 400(元)。

因此,本题正确答案为选项B。

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第2题
答案解析
答案: C
答案解析:

本题考查个人所得税的计税依据。

个人将其所得通过中国境内的公益性社会组织及国家机关向教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠,捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额30%的部分,可以从其应纳税所得额中扣除。

因此,本题正确答案为选项C。

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第3题
[单选题]下列关于个人所得税的专项附加扣除的说法,错误的是(  )。
  • A.

    年满3岁至小学入学前处于学前教育阶段的子女,可享受子女教育支出专项附加扣除

  • B.纳税人同一学历继续教育的扣除期限不能超过36个月
  • C.

    纳税人享受住房贷款利息支出扣除期限最长不超过240个月

  • D.纳税人为非独生子女的,由其与兄弟姐妹分摊每月3 000元的赡养老人支出扣除额度,每人分摊的额度不能超过每月1 500元
答案解析
答案: B
答案解析:

本题考查个人所得税的计税依据。

【选项B错误】纳税人在中国境内接受学历(学位)继续教育的支出,在学历(学位)教育期间按照每月400元定额扣除。同一学历(学位)继续教育的扣除期限不能超过48个月

因此,本题正确答案为选项B。

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第4题
[不定项选择题]下列关于个人所得税的征收管理,说法正确的是(    )。
  • A.纳税人因移居境外注销中国户籍的,应当在申请注销中国户籍前,向户籍所在地主管税务机关办理纳税申报,进行税款清算
  • B.居民个人从中国境外取得所得的,应当在取得所得的次年6月30日前,向中国境内主管税务机关办理纳税申报
  • C.在中国境内无住所的纳税人在3月1日前离境的,可以在离境前办理年度汇算
  • D.居民个人取得综合所得的,应当在取得所得的次年3月1日至6月30日内办理纳税申报
  • E.非居民个人取得工资、薪金所得,劳务报酬所得,稿酬所得,特许权使用费所得的,应当在取得所得的次年6月30日前,向扣缴义务人所在地主管税务机关办理纳税申报
答案解析
答案: A,C,D,E
答案解析:

本题考查个人所得税的征收管理。

【选项B错误】居民个人从中国境外取得所得的,应当在取得所得的次年3月1日至6月30日内,向中国境内主管税务机关办理纳税申报。

因此,本题正确答案为选项ACDE。

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第5题
[不定项选择题]下列情形属于个人无须办理年度汇算的是(    )。
  • A.

    年度汇算需补税但综合所得收入全年不超过12万元的

  • B.

    年度汇算需补税金额不超过600元

  • C.

    已预缴税额与年度汇算应纳税额一致的

  • D.

    符合年度汇算退税条件但不申请退税的

  • E.

    扣缴义务人未依法履行扣缴义务的

答案解析
答案: A,C,D
答案解析:

本题考查个人所得税的征收管理。

无须办理年度汇算的情形:

①年度汇算需补税但综合所得收入全年不超过12万元的;【选项A】

②年度汇算需补税金额不超过400元;

③已预缴税额与年度汇算应纳税额一致的;【选项C】

④符合年度汇算退税条件但不申请退税的。【选项D】

因此,本题正确答案为选项ACD。

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