题目

[单选题]个人取得的下列报酬所得中,应按“稿酬所得”缴纳个人所得税是(    )。
  • A.高校教授为某杂志社审稿所获得的报酬
  • B.某出版社的专职作家出版小说,由该出版社出版所获得的报酬
  • C.

    某作家提供著作权的使用权取得的所得

  • D.

    杂志社记者在本社刊物发表文章所获得的报酬

本题来源:第2节 个人所得税 点击去做题

答案解析

答案: B
答案解析:

本题考查个人所得税的征税对象。

稿酬所得,是指个人因其作品以图书、报刊等形式出版、发表而取得的所得。

【选项A错误】高校教授为某杂志社审稿所获得的报酬,应按“劳务报酬所得”缴纳个人所得税。

【选项C错误】某作家提供著作权的使用权取得的所得,应按“特许权使用费所得”缴纳个人所得税。

【选项D错误】杂志社记者在本社刊物发表文章所获得的报酬,应按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税。

因此,本题正确答案为选项B。

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拓展练习

第1题
[单选题]根据最新税法的相关规定,个人所得税工资、薪金所得的计算适用(    )。
  • A.适用3%~45%的超额累进税率
  • B.适用5%~35%的超额累进税率
  • C.20%的比例税率
  • D.适用5%~45%的超率累进税率
答案解析
答案: A
答案解析:

本题考查个人所得税的税率。

工资、薪金所得属于综合所得,适用3%~45%的超额累进税率。

【选项B错误】经营所得适用超额累进税率,税率为5%~35%。

【选项C错误】利息、股息、红利所得,财产租赁所得,财产转让所得和偶然所得,适用比例税率,税率为20%。

【选项D错误】个人所得税的税率不包括5%~45%的超率累进税率。

因此,本题正确答案为选项A。

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第2题
答案解析
答案: A
答案解析:

本题考查个人所得税的计税依据。

个人所得税的专项附加扣除,包括子女教育【选项B】、继续教育【选项C】、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人【选项D】、3岁以下婴幼儿照护7项支出。

【选项A错误】个人所得税的专项扣除,包括居民个人按照国家规定的范围和标准缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住房公积金等支出。

因此,本题正确答案为选项A。

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第3题
答案解析
答案: D
答案解析:

本题考查个人所得税的计税依据。

个人所得税的专项扣除,包括居民个人按照国家规定的范围和标准缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住房公积金等支出。

依据题干数据,李某2024年综合所得的应纳税所得额时,专项扣除项目金额=(2 200+1 500)×12=44 400(元)。

因此,本题正确答案为选项D。

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第4题
[单选题]下列关于个人所得税的专项附加扣除的说法,错误的是(  )。
  • A.

    年满3岁至小学入学前处于学前教育阶段的子女,可享受子女教育支出专项附加扣除

  • B.纳税人同一学历继续教育的扣除期限不能超过36个月
  • C.

    纳税人享受住房贷款利息支出扣除期限最长不超过240个月

  • D.纳税人为非独生子女的,由其与兄弟姐妹分摊每月3 000元的赡养老人支出扣除额度,每人分摊的额度不能超过每月1 500元
答案解析
答案: B
答案解析:

本题考查个人所得税的计税依据。

【选项B错误】纳税人在中国境内接受学历(学位)继续教育的支出,在学历(学位)教育期间按照每月400元定额扣除。同一学历(学位)继续教育的扣除期限不能超过48个月

因此,本题正确答案为选项B。

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第5题
[不定项选择题]下列关于个人所得税的征收管理,说法正确的是(    )。
  • A.纳税人因移居境外注销中国户籍的,应当在申请注销中国户籍前,向户籍所在地主管税务机关办理纳税申报,进行税款清算
  • B.居民个人从中国境外取得所得的,应当在取得所得的次年6月30日前,向中国境内主管税务机关办理纳税申报
  • C.在中国境内无住所的纳税人在3月1日前离境的,可以在离境前办理年度汇算
  • D.居民个人取得综合所得的,应当在取得所得的次年3月1日至6月30日内办理纳税申报
  • E.非居民个人取得工资、薪金所得,劳务报酬所得,稿酬所得,特许权使用费所得的,应当在取得所得的次年6月30日前,向扣缴义务人所在地主管税务机关办理纳税申报
答案解析
答案: A,C,D,E
答案解析:

本题考查个人所得税的征收管理。

【选项B错误】居民个人从中国境外取得所得的,应当在取得所得的次年3月1日至6月30日内,向中国境内主管税务机关办理纳税申报。

因此,本题正确答案为选项ACDE。

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