题目
答案解析
本题考查企业所得税的税前扣除。
2025年12月31日之前，对化妆品制造或销售、医药制造和饮料制造（不含酒类制造）企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入30%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。该企业当年广告费支出的扣除限额=500×30%=150（万元）。
依据题干数据，该企业2024年待扣除的广告费支出=200+15=215（万元）>150（万元），所以该企业2024年准予扣除的广告费支出为150万元。
因此，本题正确答案为选项B。
拓展练习
本题考查企业所得税的税率。
【选项B错误】国家需要重点扶持的高新技术企业其近1年高新技术产品（服务）收入占企业同期总收入的比例不低于60%。
因此，本题正确答案为选项B。
本题考查企业所得税的计税依据。
在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业，其来源于中国境内的股息、红利等权益性投资收益【选项E】和利息【选项B】、租金【选项A】、特许权使用费所得【选项C】，以收入全额为应纳税所得额。
【选项D错误】非居民企业来源于中国境内的转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额。
因此，本题正确答案为选项ABCE。
本题考查企业所得税的计税依据。
企业所得税的应纳税所得额是企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，其计算公式为：应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-允许弥补的以前年度亏损。
因此，本题正确答案为选项D。
本题考查企业收入确认。
收入总额中的下列收入为不征税收入。
①财政拨款。【选项A】
②依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费。【选项D】
③依法收取并纳入财政管理的政府性基金。【选项E】
④国务院规定的专项用途财政性资金。
【选项B、C错误】国债利息收入、地方政府债券利息收入均属于免税收入。
因此，本题正确答案为选项ADE。
本题考查企业所得税税收优惠。
企业从事下列农、林、牧、渔业项目的所得，免征企业所得税：
①蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果的种植；
②农作物新品种的选育；
③中药材的种植；【选项A】
④林木的培育和种植；【选项C】
⑤牲畜、家禽的饲养；
⑥林产品的采集；
⑦灌溉、农产品初加工、兽医、农技推广、农机作业和维修等农、林、牧、渔服务业项目；
⑧远洋捕捞。【选项E】
【选项B、D错误】香料作物的种植、海水养殖的所得，减半征收企业所得税。
因此，本题正确答案为选项ACE。
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