本题考查增值税应纳税额的计算。

【选项D错误】用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、服务、无形资产和不动产，其进项税额不得从销项税额中抵扣。

因此，本题正确答案为选项ABC。

本题考查增值税应纳税额的计算、增值税的征收管理。

发生应税交易，纳税义务发生时间为收讫销售款项或者取得销售款项索取凭据的当日；先开具发票的，为开具发票的当日。本月就全部货款全额开具增值税专用发票，应以113 000元为基础计算甲食品厂5月销售饮料的销项税额。

依据题干数据，甲食品厂5月销售饮料的销项税额=113 000÷（1+13%）×13%=13 000（元）。

因此，本题正确答案为选项C。

本题考查增值税应纳税额的计算。

依据题干数据，甲食品厂10月销售袋装食品的销项税额=678 000÷（1+13%）×13%=78 000（元）。

因此，本题正确答案为选项C。

本题考查增值税应纳税额的计算。

因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失属于非正常损失，非正常损失的购进货物，以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务，其进项税额不得从销项税额中抵扣。已经抵扣增值税进项税额的，一律作进项税额转出处理。

依据题干数据，甲食品厂5月作进项税额转出的税额=14 000×13%=1 820（元）。

因此，本题正确答案为选项D。

本题考查增值税应纳税额的计算。

依据题干数据，甲食品厂5月销项税额=113 000÷（1+13%）×13%+678 000÷（1+13%）×13%=91 000（元）；

甲食品厂5月进项税额=21 000+6 500+975=28 475（元）；

甲食品厂5月应纳增值税=91 000-28 475+1 820=64 345（元）。

因此，本题正确答案为选项D。

本题考查销项税额的检查。

纳税人未签订书面合同或者书面合同未确定付款日期的，纳税义务发生时间为应货物发出的当日。如果在货物发出前先收到销售款项的，纳税义务发生时间为收到销售款项的当日。其会计处理为：

借：应收账款（银行存款等）

    贷：主营业务收入

           应交税费—应交增值税（销项税额）

依据题干数据，该企业销售甲产品给小规模纳税人的会计处理：

借：银行存款                                              118 650

    贷：主营业务收入                                                 105 000［118 650÷（1+13%）=105 000］

           应交税费—应交增值税（销项税额）                 13 650［118 650÷（1+13%）×13%=13 650］

因此，本题正确答案为选项C。

本题考查销项税额的检查。

该企业销售甲产品给一般纳税人，企业的账务处理为：

借：银行存款                                             235 000

    贷：主营业务收入                                               200 000

           应交税费—应交增值税（销项税额）               26 000

           其他应付款—包装物押金                                  9 000

因此，本题正确答案为选项A。

本题考查进项税额的检查。

该企业从小规模纳税人处购进原材料，取得普通发票，其会计处理为：

借：原材料         56 000

    贷：银行存款             56 000

因此，本题正确答案为选项D。

本题考查销项税额的检查。

根据会计规定，自产产品用于在建工程由于没有经济利益流入企业，也不可能导致企业所有者权益和资产的增加，不能确认收入。所以，会计上不能作销售商品处理，应按成本结转。

该企业的会计处理为：

借：在建工程                                             100 000

    贷：库存商品                                                       100 000

因此，本题正确答案为选项D。

本题考查增值税应纳税额的计算。

一般纳税人购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和扣除率计算的进项税额，准予从销项税额中抵扣。后续用于生产或委托加工13%税率的货物：适用10%的扣除率；

后续用于生产或委托加工9%税率的货物或6%税率的服务：适用9%的扣除率。用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、服务、无形资产和不动产，其进项税额不得从销项税额中抵扣。

依据题干数据，外购免税农产品应抵扣的进项税额=（30×9%+5×9%）×（1-20%）=2.52（万元）。

因此，本题正确答案为选项C。

本题考查个人所得税的征收管理。

扣缴义务人向居民个人支付稿酬所得时，应当按照以下方法按次或者按月预扣预缴税款。

（1）收入额：稿酬所得以收入减除费用后的余额为收入额，稿酬所得的收入额减按70%计算。

（2）减除费用：预扣预缴税款时，稿酬所得每次收入不超过4 000元的，减除费用按800元计算；每次收入4 000元以上的，减除费用按收入的20%计算。

（3）应纳税所得额：稿酬所得以每次收入额为预扣预缴应纳税所得额，计算应预扣预缴税额。稿酬所得适用20%的比例预扣率。

依据题干数据，出版社支付李某稿酬时应预扣预缴的个人所得税=1.5×10 000×（1-20%）×70%×20%=1 680（元）。

因此，本题正确答案为选项B。

本题考查个人所得税应纳税额的计算。

财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额。财产转让所得适用比例税率，税率为20%。

依据题干数据，应纳税所得额=100-（70+0.7）-1=28.3（万元）；

应纳税额=28.3×20%=5.66（万元）。

因此，本题正确答案为选项C。

本题考查个人所得税应纳税额的计算。

偶然所得以每次收入额为应纳税所得额。偶然所得适用比例税率，税率为20%。

依据题干数据，应纳税额=15 000×20%=3 000（元）。

因此，本题正确答案为选项D。

本题考查个人所得税应纳税额的计算。

财产租赁所得，每次收入不超过4 000元的，减除费用800元；4 000元以上的，减除20%的费用，其余额为应纳税所得额。财产租赁所得，以1个月内取得的收入为1次。对个人出租房屋取得的所得暂减按10%的税率征收个人所得税。

依据题干数据，应纳税额=0.5×10 000×（1-20%）×10%=400（元）。

因此，本题正确答案为选项A。

本题考查个人所得税的征收管理。

【选项A正确】纳税人年度汇算需补税不超过400元的，无须办理年度汇算。

【选项B正确】个人所得税纳税人办理年度汇算时间为次年3月1日至6月30日。

【选项C正确】纳税人没有任职受雇单位的，向其户籍所在地、经常居住地或者主要收入来源地的主管税务机关申报。

【选项D错误】纳税人在年度内发生的，且未申报扣除或未足额扣除的符合条件的公益慈善事业捐赠，可在年度汇算期间填报扣除或补充扣除。

因此，本题正确答案为选项ABC。

本题考查消费税应纳税额的计算、消费税的征收管理。

纳税人采取赊销和分期收款结算方式销售应税消费品的，纳税义务发生时间为书面合同约定的收款日期的当天；书面合同没有约定收款日期或者无书面合同的，为发出应税消费品的当天。

依据题干数据，业务（1）当月应缴纳的消费税税额=（180×150÷10 000+650×56%）×70%+80×150÷10 000+380×56%=256.69+214=470.69（万元）。

因此，本题正确答案为选项C。

本题考查增值税应纳税额的计算、消费税应纳税额的计算。

纳税人进口货物，按照组成计税价格和规定的税率计算增值税应纳税额，不得抵扣任何税额，计算公式为：应纳税额=（关税完税价格+关税+消费税）×税率。

进口的应税消费品，实行从价定率办法计算应纳税额的，按照组成计税价格计算纳税，计算公式为：应纳税额=（关税完税价格+关税）÷（1-消费税比例税率）×消费税比例税率。

进口货物的完税价格，由海关以该货物的成交价格以及该货物运抵我国境内输入地点起卸前的运输及其相关费用、保险费为基础审查确定。

依据题干数据，业务（2）应缴纳的消费税=（300+8）×（1+10%）÷（1-30%）×30%=145.2（万元）。

业务（2）应缴纳的增值税=[（300+8）×（1+10%）+145.2]×13%=62.92（万元）。

业务（2）应缴纳的增值税、消费税税额合计=145.2+62.92=208.12（万元）。

因此，本题正确答案为选项D。

本题考查消费税应纳税额的计算。

纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应当按照门市部对外销售数额或销售数量征收消费税。

依据题干数据，业务（3）应缴纳的消费税额=900×56%+200×150÷10 000=507（万元）。

因此，本题正确答案为选项C。

本题考查消费税应纳税额的计算。

业务（4）中将外购烟丝用于连续生产卷烟的，按照当期生产领用量抵扣外购已税烟丝已纳消费税。

依据题干数据，甲厂国内销售卷烟应缴纳的消费税额=470.69+507-165×30%×80%=938.09（万元）。

因此，本题正确答案为选项B。

本题考查消费税应纳税额的计算。

委托加工的应税消费品，按照受托方的同类消费品的销售价格计算纳税；没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税。计算公式为：应纳税额=（材料成本+加工费）÷（1-消费税比例税率）×消费税比例税率。

依据题干数据，乙厂应补缴的消费税=（95+20）÷（1-30%）×30%=49.29（万元）。

因此，本题正确答案为选项D。