题目
[单选题]某筷子生产企业于2024年2月生产销售木制一次性筷子取得不含税销售额30万元,其中含包装物销售额0.6万元;销售金属工艺筷子取得不含税销售额50万元;销售竹制一次性筷子取得不含税销售额10万元。已知木制一次性筷子的消费税税率是5%,该企业当月应缴纳消费税(  )万元。
  • A.1.47
  • B.1.5
  • C.4
  • D.4.5
答案解析
答案: B
答案解析:

本题考查消费税应纳税额的计算。

金属工艺筷子和竹制一次性筷子均不属于消费税应税消费品,不缴纳消费税。对于应税消费品连同包装物销售的,不论包装物是否单独计价,以及在财务上如何核算,均应并入应税消费品的销售额中征收消费税。

依据题干数据,该企业当月应缴纳消费税=30×5%=1.5(万元)

因此,本题正确答案为选项B。

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本题来源:第四章 第2节 消费税制
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拓展练习
第1题
[单选题]我国消费税对不同应税消费品采用了不同的税率形式。下列应税消费品中,适用复合计税方法计征消费税的是(    )。
  • A.白酒
  • B.啤酒
  • C.小汽车
  • D.摩托车
答案解析
答案: A
答案解析:

本题考查消费税的税率。

选项A正确卷烟、粮食白酒、薯类白酒实行从量定额和从价定率相结合计算应纳税额的复合计税办法。

选项B错误啤酒实行定额税率。

选项C错误小汽车实行比例税率。

选项D错误摩托车实行比例税率。

因此,本题正确答案为选项A。

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第2题
[单选题]下列关于消费税的说法,不正确的是(    )。
  • A.纳税人自产自用应税消费品的,纳税义务发生于生产结束当天
  • B.消费税实行从价定率和从量定额的办法计算应纳税额
  • C.销售额以人民币计算,以人民币以外的货币计算的,应当折合成人民币计算
  • D.委托加工应税消费品,如果受托方没有同类消费品销售价格的,按组成计税价格计算纳税
答案解析
答案: A
答案解析:

本题考查消费税。

选项A错误纳税人自产自用应税消费品的,纳税义务发生时间为移送使用的当天。

选项B正确消费税实行从价定率和从量定额的办法计算应纳税额。

选项C正确纳税人销售的应税消费品,以人民币以外的货币结算销售额的,其销售额的人民币折合率可以选择销售额发生的当天后者当月1日的人民币汇率中间价。

选项D正确委托加工的应税消费品,如果受托方没有同类消费品销售价格的,按组成计税价格计算纳税。计算公式为:组成计税价格=(材料成本+加工费)÷(1-消费税税率)。

因此,本题正确答案为选项A。

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第3题
[单选题]

纳税人进口应税消费品,应当自海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起(    )日内缴纳税款。

  • A.20
  • B.15
  • C.10
  • D.5
答案解析
答案: B
答案解析:

本题考查消费税的征收管理。

纳税人进口应税消费品,应当自海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起15日内缴纳税款。

因此,本题正确答案为选项B。

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第4题
[单选题]根据消费税法律制度的规定,下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中,错误的是(    )。
  • A.销售应税消费品采取赊销和分期收款结算方式的,为书面合同约定的收款日期的当天;书面合同没有约定收款日期或者无书面合同的,为发出应税消费品的当天
  • B.纳税人采取预收货款结算方式的,为发出应税消费品的当天
  • C.销售应税消费品采取托收承付和委托银行收款方式的,为发出应税消费品并办妥托收手续的当天
  • D.纳税人委托加工应税消费品的,为受托人加工完毕的当天
答案解析
答案: D
答案解析:

本题考查消费税的征收管理。

选项D错误纳税人委托加工应税消费品的,为纳税人提货的当天。

因此,本题正确答案为选项D。

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第5题
[不定项选择题]下列关于酒的适用税率,说法正确的是(    )。
  • A.

    外购酒精生产的白酒,应按酒精所用原料确定白酒的适用税率

  • B.外购两种以上酒精生产的白酒,一律按平均税率征税
  • C.以外购的不同品种的白酒勾兑的白酒,一律按粮食白酒的税率征税
  • D.

    对用薯类和粮食以外的其他原料混合生产的白酒,一律按照薯类白酒的税率征税

  • E.以外购散酒装瓶出售的,一律按粮食白酒的税率征税
答案解析
答案: A,C,D
答案解析:

本题考查消费税的税率。

【选项B错误】外购两种以上酒精生产的白酒,一律按照粮食白酒的税率征税。

【选项E错误】以外购白酒加浆降度,或外购散酒装瓶出售,以及外购白酒以曲香、香精进行调香和调味生产的白酒,按照外购白酒所用原料确定适用税率。凡白酒所用原料无法确定的,一律按照粮食白酒的税率征税。

因此,本题正确答案为选项ACD。

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