题目

答案解析
本题考查消费税应纳税额的计算。
进口的应税消费品,实行从价定率办法计算应纳税额的,按照组成计税价格计算纳税,计算公式:组成计税价格=(关税完税价格+关税)÷(1-消费税比例税率),应纳税额=组成计税价格×消费税比例税率。
依据题干数据,该企业进口这批应税消费品的组成计税价格=(600+600×60%)÷(1-10%)=1 066.67(万元)
应纳税额=1 066.67×10%=106.67(万元)。
因此,本题正确答案为选项D。

拓展练习
本题考查消费税的计税依据。
应纳税额中扣除外购已税消费品已纳消费税的规定。
①以外购的已税烟丝生产的卷烟。【选项A】
②以外购的已税高档化妆品生产的高档化妆品。
③以外购的已税珠宝玉石生产的贵重首饰及珠宝玉石。【选项B】
④以外购的已税鞭炮、焰火生产的鞭炮、焰火。
⑤以外购的已税杆头、杆身和握把为原料生产的高尔夫球杆。【选项E】
⑥以外购的已税木制一次性筷子为原料生产的木制一次性筷子。
⑦以外购的已税实木地板为原料生产的实木地板。
⑧以外购的已税汽油、柴油为原料连续生产的汽油、柴油。
⑨以外购的已税汽油、柴油、石脑油、燃料油、润滑油用于连续生产应税成品油。【选项D】
⑩单位和个人外购大包装润滑油,经简单加工改成小包装润滑油或外购润滑油不经加工只贴商标的行为,视同应税消费税品的生产行为。单位和个人发生的以上行为应当申报缴纳消费税。
⑪外购电池、涂料大包装改成小包装或者外购电池、涂料不经加工只贴商标的行为,视同应税消费税品的生产行为。发生上述生产行为的单位和个人应按规定申报缴纳消费税。
因此,本题正确答案为选项ABDE。

本题考查消费税的征收范围。
消费税的征税范围包括:
①烟,下设卷烟、雪茄烟、烟丝、电子烟。【选项C】
②酒,下设白酒、黄酒、啤酒、其他酒四个子目。【选项D】
③高档化妆品。【选项B】
④贵重首饰及珠宝玉石。
⑤鞭炮、烟火。
⑥成品油。
⑦摩托车。
⑧小汽车。
⑨高尔夫球及球具。
⑩高档手表。
⑪游艇。
⑫木制一次性筷子。
⑬实木地板。
⑭电池。
⑮涂料。
因此,本题正确答案为选项A。

本题考查消费税的税率。
卷烟、粮食白酒、薯类白酒实行从量定额和从价定率相结合计算应纳税额的复合计税办法。
因此,本题正确答案为选项C。

本题考查消费税应纳税额的计算。
实行从量定额计征办法征税的消费品,应纳税额计算公式为:应纳税额=应税消费品销售数量×消费税定额税率。
依据题干数据,该啤酒厂应纳税额=46×250=11 500(元)
因此,本题正确答案为选项C。

本题考查消费税的税率。
【选项A正确】白酒在生产(进口)环节比例税率20%,定额税率0.5元/500克。
【选项B错误】小汽车按排量与车型比例税率1%~40%。
【选项C错误】甲类啤酒在生产(进口)环节定额税率250元/吨,乙类啤酒在生产(进口)环节定额税率220元/吨。
【选项D错误】雪茄烟在生产(进口)环节比例税率36%。
【选项E正确】甲类卷烟在生产(进口)环节比例税率56%,定额税率0.003元/支;批发环节比例税率11%,定额税率0.005元/支。
因此,本题正确答案为选项AE。









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