题目

本题来源:第五章 所得税法律制度【真题测评】 点击去做题 箭头

答案解析

答案: A
答案解析:业务招待费按照两个限额标准孰低扣除。限额①为发生额的60%:15×60%=9(万元);限额②为当年销售(营业)收入的5‰:1000×5‰=5(万元)。限额②<限额①,甲公司2021年准予扣除的业务招待费为5万元。
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拓展练习

第1题
[不定项选择题]根据个人所得税法律制度的规定,下列各项中,(暂)免征个人所得税的有(  )。
  • A.银行储蓄存款利息
  • B.保险佣金
  • C.

    按照国务院规定发给的政府特殊津贴

  • D.退休工资
答案解析
答案: A,C,D
答案解析:选项B,保险赔款属于免税项目,但保险营销员取得的佣金收入,按“劳务报酬所得”项目缴纳个人所得税。
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第2题
答案解析
答案: B
答案解析:

以分期收款方式销售货物的,按照合同约定的收款日期确认收入。 

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第3题
[单选题]根据企业所得税法律制度的规定,关于确认收入实现时间的下列表述中,正确的是(    )。
  • A.销售商品采用托收承付方式的,在签订合同时确认
  • B.销售商品采用支付手续费方式委托代销的,在销售时确认
  • C.销售商品采用预收款方式的,在发出商品时确认
  • D.销售商品需要安装的,在商品发出时确认
答案解析
答案: C
答案解析:

选项A,销售商品采用托收承付方式的,在办妥托收手续时确认收入;选项B,销售商品采用支付手续费方式委托代销的,在收到代销清单时确认收入;选项D,销售商品需要安装和检验的,一般在购买方接受商品以及安装和检验完毕时确认收入,若安装程序比较简单,可在发出商品时确认收入。

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第4题
[单选题]下列收入中属于非货币形式的是(    )。
  • A.应收票据
  • B.债务的豁免
  • C.应收账款
  • D.股权投资
答案解析
答案: D
答案解析:

收入的非货币形式包括固定资产、生物资产、无形资产、股权投资(选项D)、存货、不准备持有至到期的债券投资、劳务以及有关权益等,可理解为“不确定金额的收入”。选项A、B、C,属于收入的货币形式(确定金额的收入)。

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第5题
[单选题]根据个人所得税法律制度的规定,下列各项中,不属于专项附加扣除的是(    )。
  • A.基本医疗保险
  • B.住房租金支出
  • C.大病医疗支出
  • D.子女教育支出
答案解析
答案: A
答案解析:专项附加扣除,包括子女教育支出(选项D)、继续教育支出、大病医疗支出(选项C)、赡养老人支出、住房贷款利息支出、住房租金支出(选项B)和3岁以下婴幼儿照护支出七项。选项A,属于专项扣除。
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