题目
本题来源:第五章 所得税法律制度【真题测评】
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答案解析
答案:
B
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本题考查企业所得税固定资产计提的折旧的税务处理,具体分析如下表所示。

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拓展练习
第1题
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答案:
B
答案解析:
企业赠送的具有价格折扣或折让性质的消费券、代金券或优惠券,本质上都需要消费者支付一定代价,因此不能归为偶然所得,不缴纳个人所得税。
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第2题
答案解析
答案:
B
答案解析:对非营利组织从事非营利性活动取得的收入免征企业所得税,但从事营利性活动取得的收入则要征收企业所得税。
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第3题
答案解析
答案:
B
答案解析:
选项A、D,罚金、罚款和被没收财物的损失,税收滞纳金,不属于企业生产经营发生的正常支出,在计算应纳税所得额时,不得扣除;选项C,企业在缴纳企业所得税后,以税后利润向投资者支付股息(先税后分),因此在计算企业所得税时不得扣除向投资者支付的股息。
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第4题
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答案:
D
答案解析:
选项A、B、C,属于依法确定的其他扣除项目;选项D,属于专项扣除。专项扣除包括按照国家规定的范围和标准缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险和住房公积金。
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第5题
答案解析
答案:
A
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本题考查企业所得税补充养老保险费和补充医疗保险费的扣除处理,可以按照“四步限额法”进行解题,具体如下表所示。

因此甲公司2021年度准予扣除的补充养老保险费、补充医疗保险费合计=25+35=60(万元)。
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