题目
本题来源:第五章 所得税法律制度【真题测评】
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答案解析
答案:
B
答案解析:
本题考查企业所得税固定资产计提的折旧的税务处理,具体分析如下表所示。

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拓展练习
第1题
答案解析
答案:
C
答案解析:累计预扣预缴个人所得税应纳税所得额=累计收入-累计免税收入-累计减除费用-累计专项扣除-累计专项附加扣除-累计依法确定的其他扣除=30000-5000-4500-2000=18500(元);韩某2023年1月应预扣预缴的个人所得税=(累计预扣预缴应纳税所得额×预扣率-速算扣除数)-累计减免税额-累计已预扣预缴税额=(18500×3%-0)-0-0=555(元)。
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第2题
答案解析
答案:
C
答案解析:
选项A,销售商品采用托收承付方式的,在办妥托收手续时确认收入;选项B,销售商品采用支付手续费方式委托代销的,在收到代销清单时确认收入;选项D,销售商品需要安装和检验的,一般在购买方接受商品以及安装和检验完毕时确认收入,若安装程序比较简单,可在发出商品时确认收入。
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第3题
答案解析
答案:
B
答案解析:企业所得税应纳税额=应纳税所得额×适用税率-减免税额-抵免税额=1000×25%-5-10=235(万元)。
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第4题
答案解析
答案:
A
答案解析:选项B、C、D,税收滞纳金,赞助支出,用于个人和家庭的支出,均不得在计算个人所得税时扣除。
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第5题
答案解析
答案:
A
答案解析:专项附加扣除,包括子女教育支出(选项D)、继续教育支出、大病医疗支出(选项C)、赡养老人支出、住房贷款利息支出、住房租金支出(选项B)和3岁以下婴幼儿照护支出七项。选项A,属于专项扣除。
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